HOLA, COMPAÑEROS....
Trabajo en una empresa S.A, y hubo necesidad de modificar la declaracion anual del 2001, y por consecuencia se cambio el coeficiente de utilidad,ahora se deben de presentar complementarias de los pagos provisionales de los años 2002,2003 y 2004, pero en estos años se generaron perdidas, y los pagos provisionales que se efectuaron, resultaron un saldo a favor, al cierre de los ejercicios,por lo que no tiene caso pagar mas ISR en los provisionales, y segun el Reglamento del CFF en su articulo 9, que trata de la no causacion de recagos en pagos extemporaneos al compensar saldos a favor.. en su parrafo segundo menciona: cuando el saldo a favor del contribuyente se hubiera generado con posterioridad a la fecha en que se causo la contribucion a pagar, solo se causaran recargos por el periodo comprendido entre la fecha en que debiò pagarse la contribucion y la fecha en que se origino el saldo a compensar. Mi duda es en que formatos voy a presentar las complementarias , por portal bancario?, ante el portal de SHCP, o en formato papel y presentarlos en el banco? esto por las compensaciones que quiero aprovechar y como las voy a reflejar? Agradecer mucho sus comentarios

mmm.....

sabes tuve un caso similar, donde al final del ejercicio el resultado es perdida y sin embargo estuve obligado al pago del isr por cu lo cual traia diferencia a favor, la cual despues se tendria que compensar o solictar en devolucion......

el seguimiento que se dio fue el siguiente:

determinamos cual seria el monto que se debio pagar periodo por periodo, el impuesto determinado no se pago, ya que conociamos el resultado anual(perdida), debido a que los pagos prov fueron extemporaneos, entonces lo que pagamos fue la act. y recargos de como debimos haber pagado, aclaro que esto no es lo correcto de acuerdo al cff, puero fue la opcion mas viable para nosotros por los importes que manejamos ya que el costo es alredor de 9000mn por multa por no presentar los pagos prov. de acuerdo al cff, y comparado con lo que no desembolsamos y que despues tendriamos que recuperar fue lo mas factible para no entrar en gastos de esfuerzo y dinero .....

ahora ya habias hecho pagos entonces determinaria los pagos como debiron les restaria los pagos efectuados y sobre la diferencia pagaria la act y recargos...

simplemente doy mi opinion no es un camino, eso depende de problema y descicion de la empresa.

los pagos prov de junio 2002 hacia atras se presentan en papel y de julio 02 a la fecha via internet.