tengo una persona que esta bajo el regimen de actividades empresariales y profesionales, especificamente honorarios
sus ingresos los estoy registrando de la siguiente manera:

Bancos 50,000.00
Impuestos pagados por Anticipado 10,526.32
-ISR Retenido 5,263.16
-IVA Retenido 5,263.16

Ingresos por Honorarios 52,631.58
Iva por pagar 7,894.74

Y al momento de hacer la provision para el pago del IVA cancelo los impuestos pagados por anticipado.

ES CORRECTA MI APRECIACION.

[color=green:0505526e9e]Hola maximos68:

Complemento tu ejemplo como sigue:[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]

[b:0505526e9e]1.- Registro de las comprobaciones emitidas y su cobranza[/b:0505526e9e]

c/o Bancos $ 50,000.00
[b:0505526e9e]Impuestos por recuperar[/b:0505526e9e]
c/o ISR Retenido $5,263.16
[color=green:0505526e9e][b:0505526e9e]c/o IVA Retenido $ 5,263.16 [/b:0505526e9e][/color:0505526e9e]
c/r Ingresos por Honorarios $ 52,631.58
[b:0505526e9e][color=blue:0505526e9e]c/r Iva traladado o facturado $ 7,894.74 [/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]

[b:0505526e9e][color=blue:0505526e9e]c/o IVA trasladado o facturado $ 7,894.74[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]
[b:0505526e9e][color=green:0505526e9e]c/r IVA causado (cobrado) 7,894.74[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]

[b:0505526e9e]Los dos renglones anteriores es para mostrar, que ya se causó un IVA por que ya se cobró, para diferenciarlo del IVA que se facturó.[/b:0505526e9e]

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[b:0505526e9e]2.- Registro de las erogaciones, gastos que fueron pagadas[/b:0505526e9e]

c/o Gastos diversos $ 11,000
[b:0505526e9e][color=blue:0505526e9e]c/o IVA acreditable no pagado $ 1,500[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]
c/r Bancos $ 12,500

[b:0505526e9e][color=green:0505526e9e]c/o IVA acreditable pagado $ 1,500[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]
[b:0505526e9e][color=blue:0505526e9e]c/r IVA acreditable no pagado $ 1,500[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]

[b:0505526e9e]De nuevo se aplican una cuenta puente para indicar, que ya se dio el pago, movimiento de flujo DE PAGO o de efectivo.[/b:0505526e9e]


(Se incluyen $ 500 por la compra de un libro profesional y otros $ 500 por gastos sin comprobación adecuada para efectos fiscales)

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[b:0505526e9e]3.- Registro de los gastos aún no pagados en el mes.[/b:0505526e9e]

c/o Gastos diversos $ 5,000
[b:0505526e9e][color=blue:0505526e9e]c/o IVA acreditable no pagado $ 750[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]
c/r Acreedores o proveedores $ 5,750

[b:0505526e9e]No hay asiento para cancelaciones de las cuentas de IVA transitorios[/b:0505526e9e]

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[quote:0505526e9e="maximos68"]Y al momento de hacer la provision para el pago del IVA cancelo los impuestos pagados por anticipado.

ES CORRECTA MI APRECIACION.[/quote:0505526e9e]


4.- [b:0505526e9e][color=green:0505526e9e]Al final del mes, se cancelan las cuentas del IVA efectivamente cobradas y pagadas[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e].

[b:0505526e9e][color=green:0505526e9e]c/o IVA causado (cobrado) $ 7,894.74[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]
[b:0505526e9e]Impuestos por recuperar[/b:0505526e9e]
[color=green:0505526e9e][b:0505526e9e]c/r IVA Retenido $ 5,263.16 [/b:0505526e9e][/color:0505526e9e]
[b:0505526e9e][color=green:0505526e9e]c/r IVA acreditable pagado $ 1,500[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]
[b:0505526e9e][color=red:0505526e9e]c/r IVA por pagar $ 1,131.58[/color:0505526e9e][/b:0505526e9e]

[b:0505526e9e][color=blue:0505526e9e]Las cuentas azules son cuentas transitorias que se moverian o se cancelarian conforme se den los flujos de efectivo[/color:0505526e9e]

A veces no comprendemos como se forma el eslabón de la partida doble

cada transacción llevan mínimo dos asientos o registros. 1) provisión y 2) cancelación

Ejemplo actual... se prestan los servicios el cfdi, pone las bases de la provisión el cargo a gastos con crédito a bancos, con su separación del iva acreditable. En este momento incluso ni proceden registrase retenciones. Pues estas proceden al momento del pago.

Cuando se liquida la factura... veremos un asiento de cancelación.... Pero este mismo registro ofrece las bases de una provisión de retención de contribuciones. Dentro de este mismo segundo registro.

Cuando liquidemos las contribuciones que se en pasivaron pues ya corresponde a otra registro de una segunda cancelación.

En la partida doble, el registro de la cancelación no es la eliminación de un registro, si no mas bien la ratificación y la conclusión de la transacción económica, que nace en la provisión y muere en la cancelación. Así definiría a la partida doble en términos contables.

En ocasiones queremos ahorrarnos pasos evitando realizar los registros contables. Por ejemplo el registro del gasto (que su nacimiento va en función a la fecha de la emisión de un comprobante) y la salida de bancos (en caso de liquidar el pasivo) No registramos su pasivo.

O cuando la factura es de venta (hablamos de clientes) no se incluye la provisión de clientes el registro de cuenta por cobrar y de inmediato se pasa al deposito. Es importante no realizar registros híbridos (provicancelaciones). Es preferible respetarles sus naturalezas, dado que nos permite realizar verificaciones y localizar errores, si respetamos esta dualidad de la partida doble.