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26/Ene/10 12:10
depresiación contable o fiscal para la utilidad por venta de activo

Hola buenas tardes al foro, tengo una duda que costo tomo para la utilidad fiscal por venta de activo fijo, la contable o la fiscal. pregunte en el sat y solo me comentaron que la depreciación del art. 40. pero en si no me solucionaron nada.
 
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katy123
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26/Ene/10 12:22
Re: depresiación contable o fiscal para la utilidad por venta de activo

Que utilidad es la que estás tratando de determinar? Si es la contable considerar la Dep. Contable y si es la fiscal usas la Dep. Fiscal. Para este último caso apóyate en el Art. 40 de la LISR.
 
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CP_PACO
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26/Ene/10 12:41
Re: depresiación contable o fiscal para la utilidad por venta de activo

Trato de determinar la utilidad fiscal, por la venta de un activo fijo..

gracias. por su apoyo
 
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katy123
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26/Ene/10 14:09
Re: depresiación contable o fiscal para la utilidad por venta de activo

Katy:

'...que costo tomo para la utilidad fiscal por venta de activo fijo, la contable o la fiscal. pregunte en el sat y solo me comentaron que la depreciación del art. 40. pero en si no me solucionaron nada'



Hola, Katy:

A como está redactada su pregunta, le pudiera responder así, en términos vago y escueto: Lo que tenga que ver con cuestion fiscal, toma lo fiscal (como se lo subrayé), y lo que tenga que ver con la cuestión contable, con lo contable...Podría darnos más elementos para darle una respuesta más acertada y completa?

De cualquier manera, consulte los siguientes artículos, le servirán para despejar un poco más sus duda:

Art. 27, 37 6to párrafo, 121 FXI LISR, Art. 123 FIV, 125 FIII y VII, 174 2do párrafo LISR...Y para IVA: Art. 32

Salu2!!!
 
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memoli
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26/Ene/10 16:13
Re: depresiación contable o fiscal para la utilidad por venta de activo

Katy: Verifica el Art. 37 de la LISR

Art. 37 LISR.
Deducción en enajenación de bienes o cuando dejen de ser útiles
Cuando el contribuyente enajene los bienes o cuando éstos dejen de ser útiles para obtener los ingresos, deducirá, en el ejercicio en que esto ocurra, la parte aún no deducida.
En el caso en que los bienes dejen de ser útiles para obtener los ingresos, el contribuyente deberá mantener sin deducción un peso en sus registros. Lo dispuesto en este párrafo no es aplicable a los casos señalados en el artículo 27 de esta Ley.

Ajuste de la deducción
Los contribuyentes ajustarán la deducción determinada en los términos de los párrafos primero y sexto de este artículo, multiplicándola por el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el último mes de la primera mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la deducción.


Cuando sea impar el número de meses comprendidos en el periodo en el que el bien haya sido utilizado en el ejercicio, se considerará como último mes de la primera mitad de dicho periodo el mes inmediato anterior al que corresponda la mitad del periodo.
 
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CP_PACO
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26/Ene/10 18:37
Re: depresiación contable o fiscal para la utilidad por venta de activo

katy123:
Complementando lo acertadamente mencionado por memoli y PACO (saludos a ambos), me permito opinar lo siguiente:

……que costo tomo para la utilidad fiscal por venta de activo fijo…

El costo del Activo Fijo que vas a vender, lo calculas conforme al Art. 37 sexto y penúltimo párrafos, tal como ya te lo indicaron los compañeros.

Te copio el sexto y el penúltimo párrafos del citado artículo y luego te hago mis comentarios:

LISR

Artículo 37……….


Sexto párrafo

Cuando el contribuyente enajene los bienes o cuando éstos dejen de ser útiles para obtener los ingresos, deducirá, en el ejercicio en que esto ocurra, la parte aún no deducida………[/b



[b]Penúltimo párrafo


Los contribuyentes ajustarán la deducción determinada en los términos de los párrafos primero y sexto de este artículo, multiplicándola por el factor de actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el último mes de la primera mitad del periodo en el que el bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la deducción.

Lo anterior significa que la DEPRECIACIÓN FISCAL que tenías pendiente de aplicar al momento de la Venta, la vas a Actualizar de acuerdo a lo señalado en el penúltimo párrafo del Art. 37 citado.

El resultado de dicha actualización, será tu COSTO FISCAL del Activo Fijo en venta.




…. Trato de determinar la utilidad fiscal, por la venta de un activo fijo…..

La utilidad Fiscal en la venta del activo fijo, será tu Precio de Venta, menos EL COSTO FISCAL que se determinó en los 2 párrafos anteriores.



Saludos









Editado: Enero 27, 2010 12:34:50
 
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CHAVALON
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27/Ene/10 09:53
Re: depresiación contable o fiscal para la utilidad por venta de activo

Hola... buenos dias a todos, escribo solo para darles las gracias por sus comentarios.
 
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katy123
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27/Ene/10 09:55
Re: depresiación contable o fiscal para la utilidad por venta de activo

Katy: Que bueno que hayan quedado resueltas tus dudas.

Saludos.
 
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CP_PACO
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28/Ene/10 11:51
Re: depreciación contable o fiscal para la utilidad por venta de activo

Me llama la atencion que ningun contador corrigio la palabra depreciacion, de verdad que pensar solo en numeros no es bueno ...

Jejeje

Por lo anterior

Saldo por depreciar actualizado = Costo fiscal en venta de A.F.

¡Saludos!
 
La verdad es relativa, la neta es absoluta...
 
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ISAKI86
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