Tienes que realizar un estado de resultados fiscal (ingresos fiscales menos deducciones autorizadas) para poder hacer una comprobación.
Ya que tengas tu estado de resultados fiscal, deberá partir de tu resultado contable y comprobar que tu utilidad/perdida fiscal a la que llegas en la conciliación es la misma que la del estado de resultados fiscal.
Resultado contable
mas / Ingresos fiscales no contables
mas / Deducciones contables no fiscales
menos / Ingresos contables no fiscales
menos / Deducciones fiscales no contables
igual / Utilidad o pérdida fiscal
Así como se prepara un Estado de Resultados para efectos contables y financieros, necesitarías elaborar un Estado de Resultados Fiscal para ahora si mediante la conciliación contable-fiscal comparar que partiendo de la Utilidad Contable llegas a la Utilidad Fiscal.
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03/Jul/14 19:06
Re: RESULTADO DE CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL
Estamos acostumbrados a partir del contable y llegar al fiscal, pero considero que se pueden hacer las dos:
Partir del resultado contable y llegar al resultado fiscal.
O bien, partir del resultado fiscal y llegar al contable.
De todos modos, las partidas en conciliación serán las mismas.
En caso de partir de la utilidad/perdida fiscal para llegar a la contable, será con efecto algebraico contrario (al procedimiento de partir del contable para llegar al fiscal)
En ambos casos yo sugiero tener ambos estados de resultados el contable y el fiscal.
Que tal ... a punto de irme ... y continuando .. me permito lo siguiente:
Todo va de la mano....primero las NIF, que es lo contable, no es costumbre, es lo correcto.
Por otro lado, si revisamos el DEM, ¿ De donde se origina o parte?... de lo contable...posteriori, ver los efectos fiscales.....acaso ... y voy mas allá :
¿ obtenemos la depreciación fiscal antes de la contable?
Saludos
El mejor guerrero no es aquel que triunfa siempre, sino aquel que vuelve sin miedo a la batalla... (Experto en soluciones DEVyCOMP)