Compañero le contestare su preunta en tres partes.

El gasto de la nomina de que periodo corresponde. 2016 o 2017 o es por ambos.

Primera parte de la contestacion

En la contabilidad lo que corresponda a 2016 se carga a resultados vs una cuenta de pasivo


Segunda parte de la contestacion

Realizara una declaracion anual 2016. Tiene un gasto de nomina por 2016, si hubo devengación de nominas. Pero resulta que no timbro nominas, por ende no es deducible el gasto. Pero no se incluye como gasto no deducible en la declaracion como un pasivo a disminuirse pues esta en acreedores diversos

No tiene ingresos y todos los gastos son son deducibles, su resultado fiscal es cero. Entonces no hay pago de ISR

Tercera parte de la contestacion

En 2017 dice que pago la nomina, quizas una parte de 2016, 4 dias, no se lo que haya sido. Pero se cubrio en 2017. Pues en esta fecha timbra su nomina. Ya tiene un comprobante a deducir. Solo que ahora en resultados tiene solo 3 dias de gastos por nominas y no los 7 de una semana. Pero si posee 7 dias de timbrado de nominas.

En la conciliacion tendra 3 dias de gastos de salarios obvio todos deducibles. Pero en la conciliacion debera de poner cuando es el nuevo saldo de acreedores por nominas no pagado al 31 de diciembre de 2017, pero tambien deducira el saldo de acreedores por salarios que el año pasado se rebajo como no deducible de 2016 los 4 dias. Asi completara la semana de 7 dias deducibles en gastos fiscales, que coincidiran con el recibos CFDI timbrados.

Obvio la declaracion informativa de salarios de 2016, se presentara sin movimientos, pues no hubo pagos de nominas en 2016, ni tampoco CFDI o no deben de existir, pero tampoco hay salarios deducidos en 2016.

En 2017, su informativa de salarios, se incluye todos los pagados, que es lo que deduce en 2017, una parte por gastos cargados a resultados y otra por la provision no deducida en 2016 que ya se haria deducible en 2017.