19/Feb/18 23:55
IVA Virtual en compra de licencias de TI
Hola podría alguien explicarme referente al manejo del IVA virtual? la verdad no entiendo cómo hay que manejarlo.
La empresa se dedica a venta de sofware de TI, compra la licencia a empresas extranjeras y las vende a empresas nacionales . La operación es la siguiente, se le baja al cliente un programa y se le activa una licencia prueba y si le agrada y la compra nosotros pedimos a la empresa extranjera el código de licencia definitivo, la empresa me manda su factura y a los 30 días la liquido. Como la licencia se descarga desde los servidores de la empresa extranjera no tengo algo físico por lo que de acuerdo la ley del IVA ésto provoca un IVA virtual, pero me surgen varias dudas.
La licencia me cuesta 1900 usd el asiento contable que realizo es
Costo de ventas 1900
Proveedores extranjeros 1900
cuando la pago a los 30 días
Proveedores extranjeros 1900
Bancos 1900
En éste registro en dónde va el IVA virtual? se desglosa de los 1900? contra qué cuenta lo abono?
En la declaración provisional que presento en un supuesto que haya vendido $ 4000 usd y mis gastos con factura e iva desglosado hayan sido de $ 1,200.00, lleno lo siguiente:
Actividades pagadas a la tasa del 16% 1,200.00
IVA pagado por actividades a la tasa del 16% 192.00
Actividades cobradas a la tasa del 16% 4,000.00
IVA Causado 640.00
Quedando al final la declaración
IVA causado $640
IVA acreditable $192
Cantidad a cargo $448 y ésto es lo que pago.
Pero... en la declaración dónde se pone el IVA virtual o la base ( 1900) ? y si lo debo poner , cuándo lo pongo... cuando recibí la factura o cuando la pagué? ésto se debe de reflejar en la DIOT? en qué parte?
Quedo en espera de sus comentarios de verdad es un tema que no logro entender.
Gracias
