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10/Feb/21 13:27
Impuestos pagados por el cliente en ventas de exportación
Buen día, colegas.
Tengo el siguiente caso, espero puedan apoyarme con sus comentarios:
Realizamos exportación de producto a algunos países de Latinoamérica, de acuerdo al Incoterm pactado, nosotros estamos obligados a pagar los impuestos de importación del cliente. ¿Es posible para nosotros (empresa Mexicana) deducir esos impuestos? no encuentro algún fundamento que me lo permita.
De antemano agradezco su valiosa aportación.
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calexgonzalez
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10/Feb/21 13:43
Re: Impuestos pagados por el cliente en ventas de exportación
Buena tarde Calexgonzales: Desde mi punto de vista habría que cumplir 2 condiciones, la primera, es encuadrar el pago en las deducciones que permite el Art. 27 de la LISR en el caso de una PM y la segunda la obtención de un comprobante fiscal que soporte la operación.
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
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15/Feb/21 14:32
Re: Impuestos pagados por el cliente en ventas de exportación
Que tal, CP_PACO, buen día.
Agradezco tus comentarios; creo que para efectos de encuadrar el gasto en los art. tanto 25 como 27 no habría ningún problema, el tema está en lo segundo que comentas: la comprobación.
Si bien en algunos casos el mismo agente aduanal nos re-factura estos conceptos, cuando el mismo es extranjero no tengo ningún problema y con su factura deduzco, pero los agentes aduanales mexicanos no manifiestan en el CFDI estos importes, solo a manera de dato informativo lo relacionan en su cuenta de gastos.
La cuestión es que este tipo de operaciones son totalmente normales en el comercio internacional, por lo que me parecería extraño que un gasto pueda convertirse en no deducible dependiente del acuerdo comercial que, mediante el Incoterm, se haya pactado, motivo por el cual quería ver si alguien conocía algún fundamento para poder deducir estas operaciones.
Nuevamente gracias por tus comentarios.
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calexgonzalez
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15/Feb/21 14:56
Re: Impuestos pagados por el cliente en ventas de exportación
Necesitarías obtener documentación comprobatoria a nombre del contribuyente en México para poder proceder con la deducción de los impuestos de importación que pagas en nombre de tu cliente.
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CP_PACO
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15/Feb/21 15:21
Re: Impuestos pagados por el cliente en ventas de exportación
Hola buenas tardes:
1.- Por regla general los impuestos son no deducibles y menos los impuestos pagados a terceros
2.- Desde mi perspectiva debieras considerarlos parte del costo de venta, si fueran deducibles, pero además conseguir CFDI en favor del RFC quien los desea deducir.
3.- El pedimento es el documento que debiera venir a su favor, pero si lo exportan y ya es para otra persona, pues si viene que Ustedes venden al cliente extranjero y en base al INCOTERM, pues si pudieran deducir (contribuciones que no sean ISR, ni el IVA)
Saludos
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ers9727
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15/Feb/21 15:53
Re: Impuestos pagados por el cliente en ventas de exportación
Al ser una operación fuera de territorio nacional es imposible la obtención de un CFDI conforme a los requisitos del CFF, en su caso aplica la regla 2.7.1.16
Comprobantes fiscales emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México
Para los efectos de los artículos 29 y 29-A, antepenúltimo párrafo del CFF, los contribuyentes que pretendan deducir o acreditar fiscalmente con base en comprobantes emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, podrán utilizar dichos comprobantes siempre que contengan los siguientes requisitos:
I. Nombre, denominación o razón social; domicilio y, en su caso, número de identificación fiscal, o su equivalente, de quien lo expide.
II. Lugar y fecha de expedición.
III. Clave en el RFC de la persona a favor de quien se expida o, en su defecto, nombre, denominación o razón social de dicha persona.
IV. Los requisitos establecidos en el artículo 29-A, fracción V, primer párrafo del CFF.
V. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra.
VI. Tratándose de la enajenación de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, el monto de los impuestos retenidos, así como de los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del impuesto correspondiente; o bien, se adjunte al comprobante emitido por el residente en el extranjero sin establecimiento permanente en México, el CFDI que emita el contribuyente por las retenciones de las contribuciones que efectuó a dicho residente en el extranjero.
Lo dispuesto en la presente regla, tratándose de la enajenación de bienes o del otorgamiento de su uso o goce temporal, sólo será aplicable cuando dichos actos o actividades sean efectuados en territorio nacional de conformidad con la Ley del IVA.
CFF 28, 29, 29-A, LIVA 1
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CP_PACO
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15/Feb/21 19:56
Re: Impuestos pagados por el cliente en ventas de exportación
A partir de 2021 todos los pagos al extranjero ocupan CFDI, los iria a timbrar la propia empresa. Incluso hasta gastos de viaje.
Incluso habría que ver si importamos servicios, lo relativo al pedimento correspondiente.
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ers9727
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15/Feb/21 20:06
Re: Impuestos pagados por el cliente en ventas de exportación
Alex: no hay posibilidad de un acuerdo con tu cliente y que él pague los impuestos con una bonificación en el precio del producto?
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CP_PACO
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15/Feb/21 20:49
Re: Impuestos pagados por el cliente en ventas de exportación
Gracias, Paco.
Definitivamente que si la actual forma de operar conlleva un gasto no deducible de tal magnitud, lo consecuente sería llegar a un acuerdo comercial que no implique esta afectación. Solo quería antes de llegar a esas instancias buscar alguna manera de continuar con el actual acuerdo comercial.
¡Saludos!
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calexgonzalez
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16/Feb/21 08:38
Re: Impuestos pagados por el cliente en ventas de exportación
Alex: Evaluar la famosa relación costo-beneficio en esta relación comercial ya que en este caso el afectado es el contribuyente en México al no tener posibilidad de deducir los impuestos de importación que paga en el país del cliente, de ahí la primera opción que te comentaba de un precio preferencial de la mercancía siempre y cuando este a valor de mercado o bien otorgar un descuento x pronto pago.
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CP_PACO
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