Hola a todos.

Una persona física por actividad empresarial le va a prestar $ 250,000 a una S.A. y le va a cobrar el 10% de interés anual.

En el artículo 101 fracción IX del ISR se indica que son ingresos acumulables para las PF 'los intereses cobrados derivados de la actividad empresarial', y entiendo que esto es cuando se vende a crédito y se cobran intereses, pero como la PF no se dedica a prestar dinero, los ingresos por intereses se considerarían como otros ingresos y tributarían conforme al título IX del Capítulo IV de 'De los demás ingresos', ¿estoy interpretando bien?

De ser así, entonces la PM debe retenerle a la PF el 35% sobre los intereses reales y la PF debe emitir un CFDI con el total de intereses cobrados en el mes más el IVA trasladado menos la retención de ISR? Ejemplo:

Intereses cobrados $ 1,500
IVA trasladado 240
Subtotal $1,740
ISR retenido 35% 85
Total a cobrar $1,655

Una vez con esta información la PM debe emitir un CFDI por complemento de pagos y retenciones por los intereses?

Nunca había tenido un caso similar y la PF antes de prestar el dinero quiere saber que implicaciones fiscales tendría. Yo le había comentado que los intereses cobrados los sumaba a sus ingresos mensuales y pagaba el ISR y la PM no le tendría que retener nada, pero creo que estuvo mal mi comentario y quisiera darle la información correcta.

le va a prestar $ 250,000 a una S.A

A partir de 2021 todo deposito en la compañía deben aplicar de manera obligatoria el generar o recopilar los cdfi por los complementos de pagos. En base a ellos el SAT fiscalizaría los efectos fiscales de los comprobantes 1) acumulación 2) no acumulación, 3) acreditamiento, y en que proporciones de lo anterior.

Le recomiendo también generar un contrato de préstamo, cuando le terminen de liquidar, seria prudente generar dos depósitos o cobranzas 1 por los intereses y otro por el cobro a capital, generar los complementos de pago, por los intereses y del capital

Hay que ver bajo que titulo o régimen fiscal le aplica declarar estos intereses, pues como se ha mencionado lo mas probable es bajo el régimen del capitulo INTERESES Art 134 de la LISR

Usted ha señalado que son intereses por actividad empresarial, lo cual no es asi.
Si Ustedes cobran servicios o bienes y los clientes no les pagan y le van a cobrar intereses por estos atrasos de deudas, pues este tipo de intereses si corresponden al articulo 101 de la LISR por actividad empresarial

Pero ha señalado la actividad de OFRECER FINANCIAMIENTO, es decir hay una inversión de capital entregado y que por la misma cobraran intereses, entonces hablamos del art 134 de la LISR y el régimen ya cambia NO ES ACTIVIDAD EMPRESARIAL.

Los intereses también pudieran ser por honorarios, o por arrendamientos, se incluyen en los regímenes donde corresponden declararse estas actividades. Vende bienes distintos a los de la actividad empresarial en este caso sus intereses pasa a formar parte del régimen de ENAJENACION DE BIENES

Pero si el contribuyente no se dedica a ofrecer prestamos de manera ordinaria, tiene la opción de declararlo en el régimen de OTROS INGRESOS ACUMULABLES

Es importante conocer los regímenes fiscales de las personas físicas y conocer exactamente que corresponde acumular y deducir en cada régimen para no errar a la hora de declarar, ya que es una situación delicada el mantener declaraciones y presentarlas.