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Tópico: REGIMEN FISCAL DE COMERCIALIZADOR DE PRODUCTOS AGRICOLAS
OKAS

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 Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Octubre 11, 2005 Asunto: REGIMEN FISCAL DE COMERCIALIZADOR DE PRODUCTOS AGRICOLAS
FORISTAS QUE TAL TENGO UNA DUDA CUAL SERIA EL REGIMEN FISCAL EN ISR DE UNA PERSONA FISICA QUE COMERCILIZA PRODUCTOS AGRICOLAS A SUPERMERCADOS?. ESTA PERSONA FISICA COMPRA A CAMPESINOS QUE NO FACTURAN..Y LAS CADENAS DE SUPERMERCADOS PIDEN FACTURA...QUÉ SE PUEDE HACER AL RESPECTO.
Tópico: DECLARACION ANUAL ACUMULACION DE INVENTARIO
OKAS

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 Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Octubre 01, 2005 Asunto: DECLARACION ANUAL ACUMULACION DE INVENTARIO
Me surge el siguiente planteamiento: 1.-Para determinar el inventario acumulable procedemos: Saldo al 31.12.04 inventario valuado a PEps MENOS saldo pend. de deducir inventarios 1986 o 1988 MENOS PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR ( OJO )**** MENOS diferencias de inventarios cuatrimestrales 2004 - 2003 IGUAL Inventario Acumulable 2004 ****El art. Tercero Transitorio de ISR Fracción V establece que al inventario valuado al 31.12.2004 debemos restar la PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR Y establece que dichas pérdidas ya no se podrán dismunuir en los Términos del art. 61. ÉSTO PODRIA INTERPRETARSE DE DOS MANERAS: CASO A INVENTARIO 1000 PERDIDA 1500 INVENTARIO NEGAT (500) En este caso se podria pensar que la disposición quiere dar entender que FORZOSAMENTE se DEBE restar TADAS LAS perdidas PENDIENTE de aplicar...POR LO CUAL PARA 2005 SI OPTAMOS POR AUCUMULAR EL INVENTARIO YA NO PODRIAS RESTAR LAS PERDIDAS....Y EN SUSTICIÓN TENDRIAMOS UN INVENARIO NEGATIVO de 500 que tendría eL mismo efecto númerico en pagos provisionales a que si consideraramos los 500 como pérdida pend. por disminuir. CASO B ( Caso con el que estoy de acuerdo) INVENTARIO 1000 PERDIDAS 1500 INVENTARIO CERO NO TENGO INVENTARIO ACUMULABLE OJO Y ME QUEDAN TODAVIA 500 DE PERDIDAS APLICABLES EN 2005. USTEDES QUE OPINAN....LA LEY CONSIDERO QUE NO ES CLARA AL RESPECTO. CONOCEN ALGUNA REGLA EN RESOLUCION QUE CLARIFIQUE EL EJEMPLO EXPUESTO. 2.-Para determinar el inventario que se acum. en pago provisional: Inventario Acumulable 2004 POR Indice promedio de Rotación IGUAL Inventario Acumulable en 2005 - Acumulable para pago provisional MAS inventario de mercancía de importación IGUAL Inventario total acumulable en 2005 ENTRE DOCE IGUAL Inventario acumulable mensual para 2005 ( Para Enero Se multiplicarár por 1, en Febrero por 2 ... marzo por 3 ...hasta llegar a Diciembre por 12) **** LA LEY TAL COMO ESTA NO EXPLICA NADA SOBRE EL TRATAMIENTO QUE DE ESTE INVENTARIO ACUMULABLE DEBE HACERSE EN LA DECLARACION ANUAL. AQUI MI PREGUNTA ES ...EN LA DECLARACIÓN ANUAL DONDE SE ACUMULARÁ EN LOS INGRESOS ACUMULABLES O DESPUES DE LA UTILIDAD FISCAL....EL TRATAMIENTO TIENE DE UNO Y OTRO TIENEN A MI ENTENDER LOS SIGUIENTES EFECTOS: Caso A: Ingresos Acumu. 1000 (-) Dededucciones 600 (=) Utilidas fiscal 400 (+) Invent. acum. 20 (=) Resultado fiscal 420 Coef. de utilidad = 400/1000 ( suponiendo que tenemos ajuste deducible) Coef. de utilidad = .40 Caso B: Ingresos Acumu. (1000 +20 del inventario acum.2005) (-) Dededucciones 600 (=) Utilidas fiscal 420 (-) perdidas 0 (=) Resultado fiscal 420 Coef. de utilidad = 420/1000 ( suponiendo que tenemos ajuste deducible) Coef. de utilidad = .42 CUAL SERIA EL TRATAMIENTO CORRECTO?.... La ley no dice nada... CONOCEN USTEDES ALGUN CRITERIO...O REGLA.... O DISP.TRANSIT. QUE CLARIFIQUE EL CASO? 3.-Para Determinar el Pago Provisional INGRESOS ACUM POR CU IGUAL UTILIDAD ESTIMADA MAS INVENT.ACUM ( DOCEAVA PARTE) MENOS PERDIDA FISCAL ( EN CASODE HABER REMANENTE) IGUAL BASE PP POR TASA IGUAL PAGO PROV MENOS PAG.ANTERIORES MENOS RET. BANCARIA ( Tomar en cuenta IMPAC) Bueno ustedes que opinan de esta mecánica de pago provional....ALGUNA CORRECCIÓN ? ESPERO SUS VALIOSOS COMENTARIOS GRACIA DE ANTEMANO SALUDOS
Tópico: MEcanica pagos privisionales De isr: acumulación del inventa
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 Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 30, 2005 Asunto: Re: MEcanica pagos privisionales De isr: acumulación del inv
Gracias por su orientación. Me surge el siguiente planteamiento: 1.-Para determinar el inventario acumulable procedemos: Saldo al 31.12.04 inventario valuado a PEps MENOS saldo pend. de deducir inventarios 1986 o 1988 MENOS PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR ( OJO )**** MENOS diferencias de inventarios cuatrimestrales 2004 - 2003 IGUAL Inventario Acumulable 2004 ****El art. Tercero Transitorio de ISR Fracción V establece que al inventario valuado al 31.12.2004 debemos restar la PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR Y establece que dichas pérdidas ya no se podrán dismunuir en los Términos del art. 61. ÉSTO PODRIA INTERPRETARSE DE DOS MANERAS: CASO A INVENTARIO 1000 PERDIDA 1500 INVENTARIO NEGAT (500) En este caso se podria pensar que la disposición quiere dar entender que FORZOSAMENTE se DEBE restar TADAS LAS perdidas PENDIENTE de aplicar...POR LO CUAL PARA 2005 SI OPTAMOS POR AUCUMULAR EL INVENTARIO YA NO PODRIAS RESTAR LAS PERDIDAS....Y EN SUSTICIÓN TENDRIAMOS UN INVENARIO NEGATIVO de 500 que tendría eL mismo efecto númerico en pagos provisionales a que si consideraramos los 500 como pérdida pend. por disminuir. CASO B ( Caso con el que estoy de acuerdo) INVENTARIO 1000 PERDIDAS 1500 INVENTARIO CERO NO TENGO INVENTARIO ACUMULABLE OJO Y ME QUEDAN TODAVIA 500 DE PERDIDAS APLICABLES EN 2005. USTEDES QUE OPINAN....LA LEY CONSIDERO QUE NO ES CLARA AL RESPECTO. CONOCEN ALGUNA REGLA EN RESOLUCION QUE CLARIFIQUE EL EJEMPLO EXPUESTO. 2.-Para determinar el inventario que se acum. en pago provisional: Inventario Acumulable 2004 POR Indice promedio de Rotación IGUAL Inventario Acumulable en 2005 - Acumulable para pago provisional MAS inventario de mercancía de importación IGUAL Inventario total acumulable en 2005 ENTRE DOCE IGUAL Inventario acumulable mensual para 2005 ( Para Enero Se multiplicarár por 1, en Febrero por 2 ... marzo por 3 ...hasta llegar a Diciembre por 12) **** LA LEY TAL COMO ESTA NO EXPLICA NADA SOBRE EL TRATAMIENTO QUE DE ESTE INVENTARIO ACUMULABLE DEBE HACERSE EN LA DECLARACION ANUAL. AQUI MI PREGUNTA ES ...EN LA DECLARACIÓN ANUAL DONDE SE ACUMULARÁ EN LOS INGRESOS ACUMULABLES O DESPUES DE LA UTILIDAD FISCAL....EL TRATAMIENTO TIENE DE UNO Y OTRO TIENEN A MI ENTENDER LOS SIGUIENTES EFECTOS: Caso A: Ingresos Acumu. 1000 (-) Dededucciones 600 (=) Utilidas fiscal 400 (+) Invent. acum. 20 (=) Resultado fiscal 420 Coef. de utilidad = 400/1000 ( suponiendo que tenemos ajuste deducible) Coef. de utilidad = .40 Caso B: Ingresos Acumu. (1000 +20 del inventario acum.2005) (-) Dededucciones 600 (=) Utilidas fiscal 420 (-) perdidas 0 (=) Resultado fiscal 420 Coef. de utilidad = 420/1000 ( suponiendo que tenemos ajuste deducible) Coef. de utilidad = .42 CUAL SERIA EL TRATAMIENTO CORRECTO?.... La ley no dice nada... CONOCEN USTEDES ALGUN CRITERIO...O REGLA.... O DISP.TRANSIT. QUE CLARIFIQUE EL CASO? 3.-Para Determinar el Pago Provisional INGRESOS ACUM POR CU IGUAL UTILIDAD ESTIMADA MAS INVENT.ACUM ( DOCEAVA PARTE) MENOS PERDIDA FISCAL ( EN CASODE HABER REMANENTE) IGUAL BASE PP POR TASA IGUAL PAGO PROV MENOS PAG.ANTERIORES MENOS RET. BANCARIA ( Tomar en cuenta IMPAC) Bueno ustedes que opinan de esta mecánica de pago provional....ALGUNA CORRECCIÓN ? BUENO ESTIMADOS FORISTAS........GRACIAS POR SUS COMENTARIOS....Y ESPERO...OTROS MAS PARA ESTE CASO..... GRACIA DE ANTEMANO SALUDOS
Tópico: MEcanica pagos privisionales De isr: acumulación del inventa
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 Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 29, 2005 Asunto: MEcanica pagos privisionales De isr: acumulación del inventa
BUENAS TARDES TENGO UNA DUDA DE PAGOS PROVISIONALES PERSONA MORAL SI LA MECANICA PARA PAGO PROV ISR EN 2004 ERA: Ingresos acumulables Por Coef.Utilidad Igual Uilidad Estimada menos Pérdida Fiscal Act. Igual Base ISR pago provisional por tasa de impuesto ISR Igual Isr Causado MEnos Pagos Prov. anteriores Igual PAgo prov. Del mes MI PREGUNTA ES PARA ESTE 2005 COMO QUEDA LA MECANICA SI CONSIDERAMOS QUE SE HA OPTADO POR ACUMULAR EL INVENTARIO? SI SE HA OPTADO POR ACUM. EL INVENTARIO EN DONDE DEBE IR ACUMULADA LA DOCEAVA PARTE DEL INVENTARIO PARA EFECTOS DEL PAGO PROVIONAL? EN LOS INGRESOS ACUMULABLES O SUMADA A LA UTILIDAD ESTIMADA .....ESPERO... ME AYUDEN A SOLUCIONAR LA DUDA
Tópico: DUDA AUDITORIA SAT
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 Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 29, 2005 Asunto: DUDA AUDITORIA SAT
TENGO LAS SIGUIENTES PREGUNTAS 1.-UNA VEZ INICIADA LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN PUEDO PRESENTAR UNA COMPLEMENTARIA DE INFORMATIVA DE SUELDOS Y SALARIOS SIN QUE ME HAGA ACREEDOR A UNA MULTA POR PARTE DEL SAT? 2.-UNA VEZ INICIADAS LAS FACULTADES DE COMPROBACION DEL SAT PUEDO PRESENTAR UNA INFORMATIVA OMITIDA ( POR EJEMPLO DE DONATIVOS O PAGOS AL EXTRANJERO) SIN QUE POR ELLO ME HAGA ACRREDOR A UNA SANCIÓN? LEI EL ART. 32 CFF ESTABLECE QUE SE PRODRAN PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS HASTA TRES VECES SIEMPRE Y CUANDO NO SE HAYAN INICIADO LAS FACULTADES DE COMPROBACION DE LA AUTORIDAD EXCEPTO TRANTANDOSE DE DISM. DE PERD. INCREMENTO DE INGRESOS ...ETC ... ENTONCES ME SURGE LA DUDA DE SI POR HABER INICIADO LAS FACULTADES DE COMPROB.DE LA AUTORIDAD YA NO PUEDO PRESENTAR COMPLEMENTARIAS A LA INFORMATIVA...? HOJALA PUEDAN ORIENTARME
Tópico: AYUDA PAGO DE LO INDEBIDO
OKAS

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 Mensaje Foro: Fiscal Enviado: Septiembre 28, 2005 Asunto: AYUDA PAGO DE LO INDEBIDO
La consulta es la siguiente: en el 2004 hice un pago de lo indebido de ISR salarios ( digamos que se determinó un ISPT de 150 el cual fue correctamente descontado en nómina, se provisionó correctamente en contabilidad para su posterior entero al sat, pero a la hora de hacer el pago de impuestos por error de dedo...se pagaron 510 por lo que hubo pago de lo indebido por 360 pesos)...Vamos a presentar una complementaria de la informativa de sueldos y salarios informando los 150 de retención ( que es lo correcto...ya que es lo que en realidad se le descontó al trabajador)...mi pregunta es Qué pasa con los 360 pesos que enteré indebidamente....Ya que si el Sat revisa va ver que recibió un pago de 510 y en la informativa va observar que estoy informando 150 por lo que va haber la dif. de 360 de pago de lo indebido ¿Que repercusión fiscal podria tener esto?¿me multarán?... Por favor....ayuda...

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