Fiscalia

Buen día. Desde hace como un mes estoy intentando, con diversos navegadores, presentar una declaración anual complementaria para una persona moral. Me presenta dos errores y en el segundo no me deja avanzar, por lo que no sé si en los demás módulos se generen más inconsistencias. Primero, en el módulo de ingresos, en la parte donde se capturan los datos para el 'ajuste anual por inflación', no aparece la opción para seleccionar 'sí' o 'no' en la pregunta '¿La determinación del ajuste corresponde a un ejercicio menor a 12 meses'. Por lo anterior, no hace el cálculo del citado ajuste. Sin embargo, puedo avanzar al módulo de 'deducciones'. Pero, al entrar a 'gastos' y, en específico, a 'honorarios pagados a personas físicas/RESICO', no me aparecen los espacios para la captura de las deducciones por este concepto. Lo mismo sucede en 'uso o goce temporal de bienes pagados a personas físicas'. A partir de ahí, ya no puede avanzar a los demás módulos. Ya presenté un caso de aclaración al SAT, que se encuentra pendiente de resolver. Si alguien ha tenido esos problemas y los ha podido resolver, le pediría que comparta su solución.

Buen día. No hay duda que no debe haber retención, ya que lo indica el mismo artículo 96 de la Ley del ISR. Ahora bien, surge la duda si el patrón debe hacer el entero del ISR; esto porque el primer párrafo del artículo obliga a los patrones a la retención y al entero. En todo caso, si no hay retención, el impuesto lo tendría que poner el patrón de su patrimonio. Revisando el penúltimo párrafo del mismo artículo, se puede concluir que tampoco hay que hacer el entero; esto porque la redacción indica 'enterarán las retenciones a más tardar...'. En conclusión, si no hay entero, tampoco puede haber retención. Sin embargo, revisando el artículo 97, si el patrón le hace cálculo anual al trabajador de salario mínimo, resultará un ISR a cargo, que no se le podrá retener y, en este caso, si tendrá el patrón que aportar el recurso de su propio patrimonio y enterarlo al Fisco. Valdría la pena, por último leer otras opiniones.

Buenos comentarios amigos. Efectivamente estimado GOrnelas: por su naturaleza el administror único de una sociedad le está prestando un servicio independiente a la sociedad, desde luego no puede habar relación laboral, a menos que realice otras actividades dentro de la empresa.

Todo parece indicar, según el artículo 17, fracción XI, incico e) de la Ley 'Antilavado' que es una actividad vulnerable ser administrador único o miembro del consejo de administración de una persona moral. Lo anterior considerando que la persona física con ese cargo, está prestando un servicio profesional independiente que consiste en la administración de personas morales. Me gustaría saber la opinión de esta comunidad.

En mi opinión sí se pueden deducir aunque no estén pagados. Argumento: por un lado, artículo 31-IX, indica que los pagos a personas físicas (entre otros) solo serán deducibles hasta que sean pagados; sin embargo, por otro lado, el 37, quinto párrafo, prevé que la deducción de inversiones podrá iniciarse, a elección del contribuyente, en el ejercicio de inicio de uso o en el siguiente, lo que viene a ser una regla más específica que el citado 31-IX. También se pueden considerar para deducción inmediata, ya que el primer párrafo del 220 indica que se puden aplicar esta deducción en el ejercicio en que se efectúe la inversión, en el de inicio de uso o en el siguiente; tanto este artículo, como el anterior, sin distinguir si fue adquirido a una persona moral o física.

Me queda clara la diferencia entre un comprobante con CBB (de papel) y un CFDI. Mi duda es si un contribuyente que emitía, por regla general, CFDI, pero también comprobantes de papel con CBB en operaciones menores a $2,000, puede seguirlo haciendo de enero a junio de 2012. Lo anterior, considerando que el quinto párrafo del CFF fue derogado, pero, por otro lado, la RMF para 2012 establece algunas opciones para el período anteriormente citado. Mi conclusión es que ya no puede emitir CBB, a pesar de la RMF.

Estimado compañeros: Como es sabido, fue derogado del CFF el quinto párrafo del artículo 29 que permitía a los contribuyentes emitir comprobantes fiscales en forma impresa en operaciones menores a $2,000. Por lo anterior, el contribuyente obligado a emitir CFDI ya no podrá emitir comprobante en papel. El 28 de diciembre se publicó la RMF para 2012, que contiene, a grandes rasgos, la facilidad de seguir emitiendo comprobantes con los requisitos vigentes en 2011 (de enero a junio de 2012,con algunas excepciones). En mi opinión, pese a la citada RMF, los contribuyentes obligados a emitir CFDI, a partir del 1 de enero de 2012 ya no podrán expedir comprobantes impresos ni aún en operaciones menores a $2,000. Me gustaría conocer su opinión.

Hola Margor: Lo que pasa es que la regla I.3.16.3 permite pagar en parcialidades sólo el ISR y no el IETU. Asì que habrá que pagarlo en una sola exhibiciòn

Así es. En este caso vas a tener tres tipos de declaraciones: 1. La del ejercicio que termina anticipadamente cuando la sociedad entra en liquidación. Según entiendo de la pregunta, ya debieron presentarse 2. Las declaraciones durante el período de liquidación que habrá que presentar cada vez que termine un año de calendario. 3. La declaración de todo el ejercicio de liquidación, misma que puede ser mayor que un año de calendario. En los tres casos tendrás que usar el programa DEM con el inconveniente que la única forma que tienes para identificar un ejercicio es 2010, 2011, etc. y no, por ejemplo, del 1 de abril de 2010 al 30 de agosto de 2011.

Así es, se debe utilizar el mismo programa DEM; no existe o no conozco DEM especial para presentar declaraciones por los ejercicios de liquidación.

Autor	Mensaje
Tópico: Plataforma SAT declaración anual personas morales
RicardoAguilarLara Mensajes: 2	Foro: Software Enviado: Agosto 27, 2024 13:48:06 Asunto: Plataforma SAT declaración anual personas morales
RicardoAguilarLara Mensajes: 2	Buen día. Desde hace como un mes estoy intentando, con diversos navegadores, presentar una declaración anual complementaria para una persona moral. Me presenta dos errores y en el segundo no me deja avanzar, por lo que no sé si en los demás módulos se generen más inconsistencias. Primero, en el módulo de ingresos, en la parte donde se capturan los datos para el 'ajuste anual por inflación', no aparece la opción para seleccionar 'sí' o 'no' en la pregunta '¿La determinación del ajuste corresponde a un ejercicio menor a 12 meses'. Por lo anterior, no hace el cálculo del citado ajuste. Sin embargo, puedo avanzar al módulo de 'deducciones'. Pero, al entrar a 'gastos' y, en específico, a 'honorarios pagados a personas físicas/RESICO', no me aparecen los espacios para la captura de las deducciones por este concepto. Lo mismo sucede en 'uso o goce temporal de bienes pagados a personas físicas'. A partir de ahí, ya no puede avanzar a los demás módulos. Ya presenté un caso de aclaración al SAT, que se encuentra pendiente de resolver. Si alguien ha tenido esos problemas y los ha podido resolver, le pediría que comparta su solución.
Tópico: ISR en salarios mínimo
RicardoAguilarLara Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Enero 04, 2023 13:26:19 Asunto: Re: ISR en salarios mínimo
RicardoAguilarLara Mensajes: 3	Buen día. No hay duda que no debe haber retención, ya que lo indica el mismo artículo 96 de la Ley del ISR. Ahora bien, surge la duda si el patrón debe hacer el entero del ISR; esto porque el primer párrafo del artículo obliga a los patrones a la retención y al entero. En todo caso, si no hay retención, el impuesto lo tendría que poner el patrón de su patrimonio. Revisando el penúltimo párrafo del mismo artículo, se puede concluir que tampoco hay que hacer el entero; esto porque la redacción indica 'enterarán las retenciones a más tardar...'. En conclusión, si no hay entero, tampoco puede haber retención. Sin embargo, revisando el artículo 97, si el patrón le hace cálculo anual al trabajador de salario mínimo, resultará un ISR a cargo, que no se le podrá retener y, en este caso, si tendrá el patrón que aportar el recurso de su propio patrimonio y enterarlo al Fisco. Valdría la pena, por último leer otras opiniones.
Tópico: Servicios profesionales en administración Ley Antilavado
RicardoAguilarLara Mensajes: 20	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 09, 2013 19:01:01 Asunto: Re: Servicios profesionales en administración Ley Antilavado
RicardoAguilarLara Mensajes: 20	Buenos comentarios amigos. Efectivamente estimado GOrnelas: por su naturaleza el administror único de una sociedad le está prestando un servicio independiente a la sociedad, desde luego no puede habar relación laboral, a menos que realice otras actividades dentro de la empresa.
Tópico: Servicios profesionales en administración Ley Antilavado
RicardoAguilarLara Mensajes: 20	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 09, 2013 13:20:47 Asunto: Servicios profesionales en administración Ley Antilavado
RicardoAguilarLara Mensajes: 20	Todo parece indicar, según el artículo 17, fracción XI, incico e) de la Ley 'Antilavado' que es una actividad vulnerable ser administrador único o miembro del consejo de administración de una persona moral. Lo anterior considerando que la persona física con ese cargo, está prestando un servicio profesional independiente que consiste en la administración de personas morales. Me gustaría saber la opinión de esta comunidad.
Tópico: Pasivos a PF al cierre del ejericicio son ND, y si son inversiones?
RicardoAguilarLara Mensajes: 27	Foro: Fiscal Enviado: Enero 02, 2012 16:05:47 Asunto: Re: Pasivos a PF al cierre del ejericicio son ND, y si son inversiones?
RicardoAguilarLara Mensajes: 27	En mi opinión sí se pueden deducir aunque no estén pagados. Argumento: por un lado, artículo 31-IX, indica que los pagos a personas físicas (entre otros) solo serán deducibles hasta que sean pagados; sin embargo, por otro lado, el 37, quinto párrafo, prevé que la deducción de inversiones podrá iniciarse, a elección del contribuyente, en el ejercicio de inicio de uso o en el siguiente, lo que viene a ser una regla más específica que el citado 31-IX. También se pueden considerar para deducción inmediata, ya que el primer párrafo del 220 indica que se puden aplicar esta deducción en el ejercicio en que se efectúe la inversión, en el de inicio de uso o en el siguiente; tanto este artículo, como el anterior, sin distinguir si fue adquirido a una persona moral o física.
Tópico: Emisión comprobantes con CBB (de papel) entre enero y junio de 2012
RicardoAguilarLara Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Enero 02, 2012 15:51:18 Asunto: Re: Emisión comprobantes con CBB (de papel) entre enero y junio de 2012
RicardoAguilarLara Mensajes: 6	Me queda clara la diferencia entre un comprobante con CBB (de papel) y un CFDI. Mi duda es si un contribuyente que emitía, por regla general, CFDI, pero también comprobantes de papel con CBB en operaciones menores a $2,000, puede seguirlo haciendo de enero a junio de 2012. Lo anterior, considerando que el quinto párrafo del CFF fue derogado, pero, por otro lado, la RMF para 2012 establece algunas opciones para el período anteriormente citado. Mi conclusión es que ya no puede emitir CBB, a pesar de la RMF.
Tópico: Emisión comprobantes con CBB (de papel) entre enero y junio de 2012
RicardoAguilarLara Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Enero 02, 2012 11:29:04 Asunto: Emisión comprobantes con CBB (de papel) entre enero y junio de 2012
RicardoAguilarLara Mensajes: 6	Estimado compañeros: Como es sabido, fue derogado del CFF el quinto párrafo del artículo 29 que permitía a los contribuyentes emitir comprobantes fiscales en forma impresa en operaciones menores a $2,000. Por lo anterior, el contribuyente obligado a emitir CFDI ya no podrá emitir comprobante en papel. El 28 de diciembre se publicó la RMF para 2012, que contiene, a grandes rasgos, la facilidad de seguir emitiendo comprobantes con los requisitos vigentes en 2011 (de enero a junio de 2012,con algunas excepciones). En mi opinión, pese a la citada RMF, los contribuyentes obligados a emitir CFDI, a partir del 1 de enero de 2012 ya no podrán expedir comprobantes impresos ni aún en operaciones menores a $2,000. Me gustaría conocer su opinión.
Tópico: compensacion isr vs ietu y la diferencia?
RicardoAguilarLara Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Abril 29, 2011 20:06:47 Asunto: Re: compensacion isr vs ietu y la diferencia?
RicardoAguilarLara Mensajes: 3	Hola Margor: Lo que pasa es que la regla I.3.16.3 permite pagar en parcialidades sólo el ISR y no el IETU. Asì que habrá que pagarlo en una sola exhibiciòn
Tópico: Declaracion Anual en Liquidacion
RicardoAguilarLara Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Enero 29, 2011 08:46:26 Asunto: Re: Declaracion Anual en Liquidacion
RicardoAguilarLara Mensajes: 4	Así es. En este caso vas a tener tres tipos de declaraciones: 1. La del ejercicio que termina anticipadamente cuando la sociedad entra en liquidación. Según entiendo de la pregunta, ya debieron presentarse 2. Las declaraciones durante el período de liquidación que habrá que presentar cada vez que termine un año de calendario. 3. La declaración de todo el ejercicio de liquidación, misma que puede ser mayor que un año de calendario. En los tres casos tendrás que usar el programa DEM con el inconveniente que la única forma que tienes para identificar un ejercicio es 2010, 2011, etc. y no, por ejemplo, del 1 de abril de 2010 al 30 de agosto de 2011.
Tópico: Declaracion Anual en Liquidacion
RicardoAguilarLara Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Enero 28, 2011 20:57:05 Asunto: Re: Declaracion Anual en Liquidacion
RicardoAguilarLara Mensajes: 4	Así es, se debe utilizar el mismo programa DEM; no existe o no conozco DEM especial para presentar declaraciones por los ejercicios de liquidación.

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