Sres.

La duda es la siguiente : que haciento debo correr para cancelar los impuestos de ISR que me retuvieron por intereses cuando los aplico contra ietu.

Tratare de ser mas especifico cuando me retiene el ISR por Intereses por parte del banco se registran como anticipo de impuestos, despues se realiza el calculo de IETU y para determinar el pago provisional se dispone de estos impuestos anticipados y pues la pregunta es como debo correr el haciento para cancelar esos impuestos que ya dispusey que dejaron de ser anticipados.

Agradecere su ayuda

Vamos a ver, dice un ciego...


Ejemplo de la contabilidad.


Donde EL IETU anual es $ 35,000 (sin acreditamiento del ISR anual causado)
El ISR anual es por $ 21,000.

Se efectuan calculos de pagos provisionales por
ISR $ 2,000 (sin acreditamiento de ISR bancario o IDE) y por IETU 2,500 (sin acreditamiento de ISR)

Se efectuan retenciones por ISR bancarios por $ 300
No hay retenciones por IDE.

Al final quedaria saldo a favor de ISR, el cual se compensa en la anual
del IETU, con el fin de liquidar un monto menor en el calculo anual 2010
por el IETU.



--- 01 --- VERDES (si se le pone una letra E a Enero, F a Febrero, y asi sucesivamente)

c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR bancario retenido $ 300
c/r BANCOS - Banamex SA $ 300

Registro de la retención por ISR realizada por el banco, dentro de un estado de cuenta bancario.

Imaginemos que se realizaron 12 asientos iguales 1 por cada mes del año.

Haga cuentas T para que no se pierda en el camino... Si usa tintas de color distinto, por cada registro contable en las cuentas T le pudieran ayudar



--- 02 --- AZUL (si se le pone una letra E a Enero, F a Febrero, y asi sucesivamente)

SUPUESTOS: En ISR mensual resulta ser $ 2,000 cada mes segun los calculos de los pagos provisionales. Mientras que el IETU resultaría ser $ 2,500. Es decir, $ 500 pesos mas que el primer impuesto.


c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR PP retenido $ 2,000
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - ISR PROPIO retenido $ 2,000

c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - IETU PP $ 2,500
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - IETU retenido $ 2,500

Imaginemos que se realizaron 12 asientos iguales 1 por cada mes del año.



--- 03 --- NEGRO (si se le pone una letra E a Enero, F a Febrero, y asi sucesivamente)
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - ISR PROPIO $ 2,000
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 500

c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR bancario retenido $ 300
c/r BANCOS - Banamex SA $ 2,200

c/o IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 2,000
c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - IETU PP $ 2,000

Imaginemos que se realizaron 11 asientos iguales 1 por cada mes del año. De FEB a DIC

Pero, este asiento se registra un mes después. El Impuesto de Enero, se cubre en Febrero. El de Febrero se cubre en Marzo... y así sucesivamente


--- 04 --- ROJO DIC 2010

Imaginemos que ya se realizan las anuales y se registran en Dic 2010 sus
pasivos: POR ISR ANUAL CAUSADO FUE: $ 21,000 Y POR IETU ANUAL $ 35,000


c/o IETU resultado (causado en la anual) $ 35,000
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 35,000

c/o ISR resultado (causado en la anual) $ 21,000
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - ISR PROPIO $ 21,000

Registro de las anuales causados



--- 05 --- ROJO DIC 2010

c/o IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 30,000
c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - IETU PP $ 30,000


c/o IMPUESTOS POR PAGAR - ISR PROPIO $ 21,000
c/o ISR A FAVOR 2010 $ 3,000
c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR PP $ 24,000

c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - IETU PP $ 21,000
c/r IETU resultado (causado en la anual) $ 21,000


Registro del acreditamiento de los pagos provisionales y creacion
de los saldos a favor



--- 06 --- NEGRO ENE 2011

c/o IMPUESTOS POR PAGAR - ISR PROPIO $ 2,000
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 500

c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR bancario retenido $ 300
c/r BANCOS - Banamex SA $ 2,200

c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR por acreditar $ 3,000
c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - IETU PP $ 3,000

Registro para dejar en ceros los PP del IETU

--- 07 --- MORADO

c/o IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 5,000
c/r BANCOS - Banamex $ 5,000

Registro del pago en efectivo de la anual

c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR por acreditar $ 3,000
c/r ISR A FAVOR 2010 $ 3,000

Se compensa el saldo a favor por ISR para liquidar el IETU por $ 5,000
Segun anual del IETU 2010



Comprobacion:

IETU causado anual--------------------------------- $ 35,000
menos ISR Causado acreditable --------------- (21,000)
menos PP IETU efectivamente pagados---- ( 6,000)
menos ISR a favor compensado ---------------- ( 3,000) * Hay que presentar aviso

IGUAL IETU a pagar en la anual .................$ 5,000



Editado: Agosto 27, 2011 03:46:33