Colegas buenos días, tengo que presentar un plan o programa de trabajo a la dirección para desempeñarme como auditor interno, para ello he estado haciendo una lista de actividades o funcionaes a revisar.

Les solicito de su valiosa ayuda si alguien me puede ayudar proporcionándome algo de material o una guía que pueda complementar las funciones a realizar o bien las áreas a revisar.

Contabilidad, Impuestos, Recursos Humanos-Nóminas, Almacén de consumo interno.

Por su gran ayuda, muchas gracias, mi correo personal es: tareata@hotmail.com

Salud y bendiciones para todos los colegas.

Pues sigan de la A a la Z las normas y procedimientos de auditoria.

Te dejo unas:

De auditoría:

a) Vigilar que la administración de los recursos y los gastos así como las operaciones se hagan de acuerdo con las disposiciones de la Ley y de la normatividad vigente;

b) Aprobar los dictámenes, opiniones, reportes o informes que elabore el auditor externo, para enviarlos al Consejo de Administración. En caso de considerarlo conveniente, solicitar al propio Consejo que se convoque a Asamblea General;

c) Revisar con el auditor externo, los estados financieros parciales y las observaciones de éste al control interno;

d) Acordar con el auditor externo la fecha en que debe iniciar la auditoría anual de estados financieros, su alcance y objetivos;

e) Especificar el alcance de la participación y apoyo de auditoría interna en la revisión del control interno y de la información financiera y operativa;

f) Conocer y evaluar las operaciones relevantes de la empresa y la información financiera producida por la administración;

g) Enviar a la Comisión de Vigilancia un informe semestral sobre la situación financiera de la empresa;

h) Estudiar las opciones y proponer al Consejo de Administración la elección de cada auditor externo, de una terna de candidatos, la cuál podrá ser solicitada a un Colegio de Contadores Públicos ampliamente representativo de la profesión;

i) Revisar y aprobar cualquier actividad de auditoría a través de los programas anuales de los auditores interno y externos de la empresa, y

j) Evaluar el adecuado manejo de los activos, pasivos y patrimonio de la empresa y en especial la adecuada definición de riesgos y pasivos a largo plazo, en función de su inserción en el sistema de pensiones e informar al Consejo de Administración.

II. De control:

a) Proponer para aprobación del Consejo de Administración los lineamientos generales en materia de control interno que la empresa requiera para su adecuado funcionamiento, así como sus actualizaciones;

b) Aprobar los manuales de operación de la empresa, en la parte relativa a las políticas y procedimientos que en materia de control interno se requieran para el correcto funcionamiento de la empresa, acordes con la normatividad que sobre el particular haya sido aprobada por el Consejo de Administración;

c) Evaluar e informar al Consejo de Administración, cuando menos dos veces al año, y una vez al año a la Asamblea General, previo dictamen de la Comisión de Vigilancia, sobre la situación que guarda el sistema de control interno de la empresa;
d) Vigilar la rotación de miembros de los equipos de auditoría externa, así como aprobar honorarios y términos de sus servicios;

e) Revisar con los auditores externos la calidad de operación del área financiera y contable y cualquier recomendación relevante que pudiera existir al respecto;

f) Evaluar la existencia y suficiencia de prácticas de autocontrol;

g) Revisar reglas de operación del Comité al menos una vez cada año, y realizar las modificaciones que sean necesarias;

h) Autoevaluar su desempeño una vez al año e informar al Consejo de Administración y a la Comisión de Vigilancia los resultados para su aprobación;

i) Asegurar la existencia de políticas y procedimientos suficientes y seguros para la recepción, análisis y tratamiento de denuncias por posibles actos ilícitos e irregularidades operativas por parte de los empleados y terceros, y

j) Revisar con el Director General el alcance y calidad del control interno, así como el nivel de apego a principios y sanas prácticas contables.

III. De cumplimiento:

a) Verificar, cuando menos una vez al año, que los sistemas de organización de contabilidad y el programa de auditoría interna se desempeñe de conformidad con estándares de calidad adecuados en materia contable y de controles internos;

b) Vigilar que los programas financieros anuales de la empresa no excedan a los presupuestos de ingresos corrientes y de los financiamientos que reciba la empresa y que los financiamientos se realicen conforme a los aprobados previamente;

c) Supervisar y vigilar que las operaciones de la empresa se ajusten a las normas establecidas y a las sanas prácticas, establecidas;

d) Revisar los términos de las respuestas a las observaciones, así como a las recomendaciones de los auditores externos e interno;

e) Verificar la existencia y funcionamiento del sistema integral de información de la situación patrimonial de los funcionarios de la empresa, aprobado por el Consejo de Administración a propuesta del Director General;

f) Asegurarse de que la función de auditoría interna así como los auditores externos mantengan la independencia profesional necesaria;

g) Evaluar y dar seguimiento a los servicios de auditoría externa prestados por las firmas contratadas, y

h) Atender las solicitudes de los miembros de los Órganos Colegiados en cuanto al cumplimiento de la normativad aplicable y del Código de Ética de la empresa.

IV. La demás que se señalen en la normatividad que al efecto emita el Consejo de Administración.

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