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20/Nov/09 18:09
EL IVA DEL 2006, SE ACREDITA PARA 2007 ??? O NO.
BUENAS TARDES,
TENGO IVA ACREDITABLE EN LA DECLARACION DEL EJERCICIO 2006, EL CUAL
NOS ACREDITAMOS PARA ENERO DEL 2007.
NOS DICE LA AUTORIDAD, QUE LO PIDAMOS EN COMPENSACION .
LO ANTERIOR VIENE DE UNA REVISION DEL AÑO 2007, DE IVA, ESPECIFICAMENTE
Y EL AUDITOR, ME INDICA QUE LOS ACCESORIOS Y RECARGOS DEBERAN PAGARSE, AUNQUE ME ACREDITE EL IVA QUE TRAIGO A FAVOR.
MI DUDA ES :: PORQUE DEBO PAGAR ACCESORIOS, POR UN IVA CAUSADO EN
EL EJERCICIO 2007, SI DE ACUERDO A MIS DECLARACIONES , AL CIERRE DEL
AÑO 2006, TENGO IVA POR ACREDITAR. A MI FAVOR. EL CUAL APLIQUE EN ENERO DEL 2007.
IVA QUE YA ESTABA PRECISAMENTE PAGADO .??
ES CORRECTO HACER EL PAGO DE LOS ACCESORIOS QUE SUPUESTAMENTE CAUSAMOS???
GRACIAS POR SU OPINION.
CP ROBERTO VALLE COETO
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rovidama
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20/Nov/09 23:22
Re: EL IVA DEL 2006, SE ACREDITA PARA 2007 ??? O NO.
Sin duda que lo puedes acreditar sin mayor problema en el 2007, pero el criterio de la autoridad es que si se tiene iva a favor al cierre del ejercicio 2006, solo lo puedes aplicar a partir del mes siguiente a aquel en que presentes tu declaración del ejercicio en el cual reflejas el saldo a favor.
En este caso, suponiendo que el contribuyente sea persona moral, su declaración del ejercicio 2006 la presenta a más tardar el 31 de marzo 2007; si es persona física, la presenta a más tardar el 30 de abril, por lo tanto, tu saldo a favor los puedes acreditar ya sea en abril o en mayo, pero no en meses anteriores a la fecha de presentación de la declaración anual; así tuve un caso igual al tuyo, para complicar las cosas, le sugerí a mi cliente que pagara los accesorios, era una cantidad irrisoria comparada con el costo de interponer algún medio de defensa..
Por otra parte, la autoridad te pide que lo compenses quizá por la razón de que no se 'arrastren' saldos a favor de un ejercicio a otro y en cambio, si los puedes compensar contra otros impuestos en el caso de causarlos.
Por último, de una forma u otra, ya sea acreditando o compensando, se tienen que cubrir los recargos por los meses que transcurrieron entre la fecha de presentación de la declaración anual y el mes en que se acreditó...
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Kizu
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21/Nov/09 08:26
Re: EL IVA DEL 2006, SE ACREDITA PARA 2007 ??? O NO.
HOLA: kizu.
Podrías plasmar aquí ese criterio de la autoridad?
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SaúlCastroVázqz
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21/Nov/09 09:22
Re: EL IVA DEL 2006, SE ACREDITA PARA 2007 ??? O NO.
Mi estimadisimo Saúl, NO, no lo puedo plasmar, pero lo puedes buscar si te interesa.
Solo dí mi opinión de lo que sucede en la práctica y creo que dejo bien en claro cual es la situación que prevalece en ese sentido, por lo demás, si no entiendes lo lamento mucho...
Respeto lo que tú puedas opinar sobre el particular, con fundamentos y toda la cosa que acostumbras, como en esta tu opinión...particularmente, salvo excepciones, no acostumbre hacer la tarea....
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Kizu
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21/Nov/09 09:39
Re: EL IVA DEL 2006, SE ACREDITA PARA 2007 ??? O NO.
HOLA: rovidama:
El IVA no se calcula anual , es mensual y las declaraciones son defintivas, respecto a su consulta ese IVA es acreditable de conformidad con el Artículo 5 y 6 LIVA.
Salutaciones
kizu muy amable es ud, saludos
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SaúlCastroVázqz
Capitán Primero
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21/Nov/09 10:01
Re: EL IVA DEL 2006, SE ACREDITA PARA 2007 ??? O NO.
La respuesta correcta la expone magistralmente KIZU, por lo siguiente....
Me permito plasmar la respuesta de Kizu, para mostrar algunos detalles de su acertado comentario..
Sin duda que lo puedes acreditar sin mayor problema en el 2007, pero el criterio de la autoridad es que si se tiene iva a favor al cierre del ejercicio 2006, solo lo puedes aplicar a partir del mes siguiente a aquel en que presentes tu declaración del ejercicio en el cual reflejas el saldo a favor.
Preguntemonos, ¿ porque el mes siguente?...uno, porque tienes que reflejar el saldo a favor en la declaracion anual, dos, hay que recordar que el IVA es definitivo ( numeral 5 LIVA ), tres, y terminar de agotar ese IVA ( ver numeral 6 LIVA )
En este caso, suponiendo que el contribuyente sea persona moral, su declaración del ejercicio 2006 la presenta a más tardar el 31 de marzo 2007; si es persona física, la presenta a más tardar el 30 de abril, por lo tanto, tu saldo a favor los puedes acreditar ya sea en abril o en mayo, pero no en meses anteriores a la fecha de presentación de la declaración anual; así tuve un caso igual al tuyo, para complicar las cosas, le sugerí a mi cliente que pagara los accesorios, era una cantidad irrisoria comparada con el costo de interponer algún medio de defensa..
Es importante recalcar, si el saldo a favor se presenta en abril del siguiente año , no es otra cosa mas que resarcir posteriomente y apartir del mes subsecuente en que le fue enterado ese saldo a favor al fisco mediante la declaracion anual y este este entarado, pero como el IVA es definitivo y no acumulativo en los meses posteriores como se hacia años atras, entonces debes resarcir el periodo pagando recargos al fisco, porque sin duda saldria mas caro pagarle a un abogado que hacer lo antes citado.
Por otra parte, la autoridad te pide que lo compenses quizá por la razón de que no se 'arrastren' saldos a favor de un ejercicio a otro y en cambio, si los puedes compensar contra otros impuestos en el caso de causarlos.
Efectivamente, esa es la razon..que no se arrastren de distintos ejercicios....
Por último, de una forma u otra, ya sea acreditando o compensando, se tienen que cubrir los recargos por los meses que transcurrieron entre la fecha de presentación de la declaración anual y el mes en que se acreditó.
Exactamente, eso afirma el numeral 9 RCFF , donde se pagan recargos aun teniendo saldo a favor.........ya por lo antes expuesto.... y donde se puede dar el caso...
saludos
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CPhugoocejo
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21/Nov/09 10:09
Re: EL IVA DEL 2006, SE ACREDITA PARA 2007 ??? O NO.
HOLA:
Estimado y fino amigo c.p. Hugo Ocejo Flores, cuál es el fundamento que establece que ese IVA es acreditable derivada por declaración anual y no del saldo a favor que se obtuvo en la declaración mensual.
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SaúlCastroVázqz
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21/Nov/09 10:21
Re: EL IVA DEL 2006, SE ACREDITA PARA 2007 ??? O NO.
Saul
analiza lo antes citado y hallaras la respuesta.
saludos
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CPhugoocejo
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21/Nov/09 10:28
Re: EL IVA DEL 2006, SE ACREDITA PARA 2007 ??? O NO.
HOLA:
No amigo ahí no está, ni tampoco en la LIVA.
Saludos a (BG y EM)
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SaúlCastroVázqz
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21/Nov/09 10:36
Re: EL IVA DEL 2006, SE ACREDITA PARA 2007 ??? O NO.
Ni hablar saul.....esta enfrente de ti y no la ves...jejejeje
saludos
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CPhugoocejo
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