27/Ago/11 03:38
Re: Cancelacion de impuestos
Vamos a ver, dice un ciego...
Ejemplo de la contabilidad.
Donde EL IETU anual es $ 35,000 (sin acreditamiento del ISR anual causado)
El ISR anual es por $ 21,000.
Se efectuan calculos de pagos provisionales por
ISR $ 2,000 (sin acreditamiento de ISR bancario o IDE) y por IETU 2,500 (sin acreditamiento de ISR)
Se efectuan retenciones por ISR bancarios por $ 300
No hay retenciones por IDE.
Al final quedaria saldo a favor de ISR, el cual se compensa en la anual
del IETU, con el fin de liquidar un monto menor en el calculo anual 2010
por el IETU.
--- 01 --- VERDES (si se le pone una letra E a Enero, F a Febrero, y asi sucesivamente)
c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR bancario retenido $ 300
c/r BANCOS - Banamex SA $ 300
Registro de la retención por ISR realizada por el banco, dentro de un estado de cuenta bancario.
Imaginemos que se realizaron 12 asientos iguales 1 por cada mes del año.
Haga cuentas T para que no se pierda en el camino... Si usa tintas de color distinto, por cada registro contable en las cuentas T le pudieran ayudar
--- 02 --- AZUL (si se le pone una letra E a Enero, F a Febrero, y asi sucesivamente)
SUPUESTOS: En ISR mensual resulta ser $ 2,000 cada mes segun los calculos de los pagos provisionales. Mientras que el IETU resultaría ser $ 2,500. Es decir, $ 500 pesos mas que el primer impuesto.
c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR PP retenido $ 2,000
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - ISR PROPIO retenido $ 2,000
c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - IETU PP $ 2,500
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - IETU retenido $ 2,500
Imaginemos que se realizaron 12 asientos iguales 1 por cada mes del año.
--- 03 --- NEGRO (si se le pone una letra E a Enero, F a Febrero, y asi sucesivamente)
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - ISR PROPIO $ 2,000
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 500
c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR bancario retenido $ 300
c/r BANCOS - Banamex SA $ 2,200
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 2,000
c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - IETU PP $ 2,000
Imaginemos que se realizaron 11 asientos iguales 1 por cada mes del año. De FEB a DIC
Pero, este asiento se registra un mes después. El Impuesto de Enero, se cubre en Febrero. El de Febrero se cubre en Marzo... y así sucesivamente
--- 04 --- ROJO DIC 2010
Imaginemos que ya se realizan las anuales y se registran en Dic 2010 sus
pasivos: POR ISR ANUAL CAUSADO FUE: $ 21,000 Y POR IETU ANUAL $ 35,000
c/o IETU resultado (causado en la anual) $ 35,000
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 35,000
c/o ISR resultado (causado en la anual) $ 21,000
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - ISR PROPIO $ 21,000
Registro de las anuales causados
--- 05 --- ROJO DIC 2010
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 30,000
c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - IETU PP $ 30,000
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - ISR PROPIO $ 21,000
c/o ISR A FAVOR 2010 $ 3,000
c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR PP $ 24,000
c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - IETU PP $ 21,000
c/r IETU resultado (causado en la anual) $ 21,000
Registro del acreditamiento de los pagos provisionales y creacion
de los saldos a favor
--- 06 --- NEGRO ENE 2011
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - ISR PROPIO $ 2,000
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 500
c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR bancario retenido $ 300
c/r BANCOS - Banamex SA $ 2,200
c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR por acreditar $ 3,000
c/r CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - IETU PP $ 3,000
Registro para dejar en ceros los PP del IETU
--- 07 --- MORADO
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - IETU $ 5,000
c/r BANCOS - Banamex $ 5,000
Registro del pago en efectivo de la anual
c/o CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR - ISR por acreditar $ 3,000
c/r ISR A FAVOR 2010 $ 3,000
Se compensa el saldo a favor por ISR para liquidar el IETU por $ 5,000
Segun anual del IETU 2010
Comprobacion:
IETU causado anual--------------------------------- $ 35,000
menos ISR Causado acreditable --------------- (21,000)
menos PP IETU efectivamente pagados---- ( 6,000)
menos ISR a favor compensado ---------------- ( 3,000) * Hay que presentar aviso
IGUAL IETU a pagar en la anual .................$ 5,000
Editado: Agosto 27, 2011 03:46:33
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?