buenas noches a todos lo foristas por su ayuda gracias por tiempo y conocimientos a estas dudas


persona moral recibe sericio de un agente aduanal en una importacion de china, el agente aduanal envia una factura con el regimen de acividad empresarial y profesional pero no bienen las retenciones del ISR e IVA (su comprobante fiscal impreso tiene los renglones de estas retenciones pero no las deduce cobra el total de la factura sin retenciones).

por tal motivo se le debe pedir que refacture y haga devolucion del pago de mas?

si no lo hace que problemas fiscales tiene la persona moral?


por sus comentarios gracias

Primeramente tendríamos que ver el concepto de la factura y sobre todo la unidad de medida

El diferenciar entre una actividad empresarial y profesional (honorarios) es algo difícil en este tipo de servicios

El Art 100 del ISR FR I nos remite al Art 16 CFF el cual cita que se consideran actividades empresariales las Comerciales y no sean industriales , Agrícolas, Ganaderas, pesqueras, silvícolas.

sin embargo es en el código de comercio en donde realmente de define el concepto de actividades comerciales

ARTICULO 75. LA LEY REPUTA ACTOS DE COMERCIO:

I. TODAS LAS ADQUISICIONES, ENAJENACIONES Y ALQUILERES VERIFICADOS CON PROPOSITO DE ESPECULACION COMERCIAL, DE MANTENIMIENTOS, ARTICULOS, MUEBLES O MERCADERIAS, SEA EN ESTADO NATURAL, SEA DESPUES DE TRABAJADOS O LABRADOS;

II. LAS COMPRAS Y VENTAS DE BIENES INMUEBLES, CUANDO SE HAGAN CON DICHO PROPOSITO DE ESPECULACION COMERCIAL;

III. LAS COMPRAS Y VENTAS DE PORCIONES, ACCIONES Y OBLIGACIONES DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES;

IV. LOS CONTRATOS RELATIVOS A OBLIGACIONES DEL ESTADO U OTROS TITULOS DE CREDITO CORRIENTES EN EL COMERCIO;

V. LAS EMPRESAS DE ABASTECIMIENTOS Y SUMINISTROS;

VI. LAS EMPRESAS DE CONSTRUCCIONES, Y TRABAJOS PUBLICOS Y PRIVADOS;

VII. LAS EMPRESAS DE FABRICAS Y MANUFACTURAS;

VIII. LAS EMPRESAS DE TRANSPORTES DE PERSONAS O COSAS, POR TIERRA O POR AGUA; Y LAS EMPRESAS DE TURISMO;
(REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 31 DE AGOSTO DE 1934)

IX. LAS LIBRERIAS, Y LAS EMPRESAS EDITORIALES Y TIPOGRAFICAS;

X. LAS EMPRESAS DE COMISIONES, DE AGENCIAS, DE OFICINAS DE NEGOCIOS COMERCIALES, CASAS DE EMPEÑO Y ESTABLECIMIENTOS DE VENTAS EN PUBLICA ALMONEDA;
(REFORMADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 6 DE JUNIO DE 2006)

XI. LAS EMPRESAS DE ESPECTACULOS PUBLICOS;

XII. LAS OPERACIONES DE COMISION MERCANTIL;

XIII. LAS OPERACIONES DE MEDIACION EN NEGOCIOS MERCANTILES;

XIV. LAS OPERACIONES DE BANCOS;

XV. TODOS LOS CONTRATOS RELATIVOS AL COMERCIO MARITIMO Y A LA NAVEGACION INTERIOR Y EXTERIOR;

XVI. LOS CONTRATOS DE SEGUROS DE TODA ESPECIE;

XVII. LOS DEPOSITOS POR CAUSA DE COMERCIO;

XVIII. LOS DEPOSITOS EN LOS ALMACENES GENERALES Y TODAS LAS OPERACIONES HECHAS SOBRE LOS CERTIFICADOS DE DEPOSITO Y BONOS DE PRENDA LIBRADOS POR LOS MISMOS;

XIX. LOS CHEQUES, LETRAS DE CAMBIO O REMESAS DE DINERO DE UNA PLAZA A OTRA, ENTRE TODA CLASE DE PERSONAS;

XX. LOS VALES U OTROS TITULOS A LA ORDEN O AL PORTADOR, Y LAS OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES, A NO SER QUE SE PRUEBE QUE SE DERIVAN DE UNA CAUSA EXTRAÑA AL COMERCIO;

XXI. LAS OBLIGACIONES ENTRE COMERCIANTES Y BANQUEROS, SI NO SON DE NATURALEZA ESENCIALMENTE CIVIL;

XXII. LOS CONTRATOS Y OBLIGACIONES DE LOS EMPLEADOS DE LOS COMERCIANTES EN LO QUE CONCIERNE AL COMERCIO DEL NEGOCIANTE QUE LOS TIENE A SU SERVICIO;

XXIII. LA ENAJENACION QUE EL PROPIETARIO O EL CULTIVADOR HAGAN DE LOS PRODUCTOS DE SU FINCA O DE SU CULTIVO;

XXIV. LAS OPERACIONES CONTENIDAS EN LA LEY GENERAL DE TITULOS Y OPERACIONES DE CREDITO;
(ADICIONADA MEDIANTE DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 23 DE MAYO DE 2000)

XXV. CUALESQUIERA OTROS ACTOS DE NATURALEZA ANALOGA A LOS EXPRESADOS EN ESTE CODIGO.


De igual manera la Fr II del Art 100 de ISR nos dice que 'Servicios profesionales las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente ' ademas se debe contar con un título profesional

Ahora bien respecto a tu pregunta de que pasaría con la persona moral esta es responsable solidaria por esas retenciones de conformidad con el Art 26 del CFF


Espero haberte ayudado

Buenas tardes.

Agregando lo expuesto por Oziel...

Ley Aduanera.
ARTICULO 159. Agente aduanal es la persona física autorizada por el Servicio de Administración Tributaria, mediante una patente, para promover por cuenta ajena el despacho de las mercancías, en los diferentes regímenes aduaneros previstos en esta Ley.

Para obtener la patente de agente aduanal los interesados deberán cumplir con los lineamientos indicados en la Convocatoria que al efecto se publique en el Diario Oficial de la Federación, así como con los siguientes requisitos:

VI. Tener título profesional o su equivalente en los términos de la ley de la materia.


Saludos.

Editado: Noviembre 07, 2015 17:51:40

buenas tardes:

el pedimento esta a nombre de la persona moral.
la importacion es de china

el deposito se hizo por medio de transferencia

no se utilizo comercializadora.

lo raro esta en lo siguinte:
el agente adual. o apodrado aduanal que firma el pedimento es juan perez y el que me cobra los servicios aduanales con factura es felipe escalona.

segun yo el que deberia facturar y cobrar los servicios es el que firma el pedimento (juan perez)?
por su comentarios gracias.