24/Sep/20 13:35
CFDI en pago a miembro del consejo residente en el extranjero
Estimados, espero se encuentren bien.
Quisiera consultar sobre el correcto tratamiento en la expedición de CFDI para un pago realizado a un miembro del consejo de nacionalidad mexicana pero con residencia en el extranjero.
De acuerdo con el art. 157 de la LISR, a diferencia de los residentes en territorio nacional que es al 35% (art. 96 [5]), le aplica una retención del 25%. La duda es encaminada a qué tipo de CFDI se debe de emitir:
a) CFDI con complemento de nómina
b) CFDI de retenciones y pagos
c) Ambos
De antemano agradezco sus comentarios.
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calexgonzalez
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25/Sep/20 19:11
Re: CFDI en pago a miembro del consejo residente en el extranjero
pudieras señalarnos ¿Qué tipo de erogación se realizarían o realizan a esta persona? ¿Cuál es el concepto a erogarse? nomina, honorario, comisión, venta, donativo, dividendo, que le pagaras al miembro de consejo
Disfruta todo lo que realices en esta vida y hazlo con responsabilidad
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ers9727
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30/Sep/20 22:00
Re: CFDI en pago a miembro del consejo residente en el extranjero
Disculpa, estimado, omití el dato.
Es un honorario.
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calexgonzalez
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01/Oct/20 08:29
Re: CFDI en pago a miembro del consejo residente en el extranjero
Alex: Con fundamento en el artículo 94 fracc. III de la LISR, se estipula al final de su primer párrafo, en la fracción III, que l os honorarios de miembros de consejos directivos, vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, así como honorarios de administradores, comisarios y gerentes generales se consideran Ingresos asimilables a sueldos y salarios.
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CP_PACO
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01/Oct/20 10:12
Re: CFDI en pago a miembro del consejo residente en el extranjero
calexgonzalez
Estoy de acuerdo que estos ingresos (para el beneficiario) corresponden a los del titulo V, por ende no se aplicaria lo dispuesto en el capitulo I titulo IV. En ese orden de ideas, lo correcto seria emitir el CFDI por retenciones y pagos y no un CFDI con complemento de nomina.
Saludos!
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NicolasCastilloPerales
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01/Oct/20 14:47
Re: CFDI en pago a miembro del consejo residente en el extranjero
Muchas gracias a ambos por sus comentarios.
Nicolás, estoy de acuerdo, sin embargo, el CFDI por retenciones y pagos no es con el que se deduce una erogación. Pensando por ejemplo en un honorario se un proveedor extranjero con fuente de riqueza en territorio nacional, se deduce con la factura que él emite y además se emite el CFDI de retenciones y pagos. Por lo cual, en este caso me surge la duda si debería de emitir también un CFDI con complemento de nómina para efectos de la deducción, ¿o será que el miembro del consejo deba de emitirme una factura?
Saludos.
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calexgonzalez
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01/Oct/20 15:04
Re: CFDI en pago a miembro del consejo residente en el extranjero
Alex: Es obligación de la persona que solicita los servicios de las personas asimiladas a sueldos la retención del ISR y emisión de comprobante fiscal CFDI respectivo, obligaciones aplicables en la asimilación a salarios.
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CP_PACO
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