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28/Ene/21 13:38
rentas 2020, facturadas y pagadas en 2021, por tener vencida la fiel
buenas tardes estimados contadores, es un contribuyente persona moral que le factura arrendamiento de un local comercial a otra persona moral, la cual dejo de facturar desde agosto del año pasado por vencimiento de Fiel, y con el problema de las citas en el sat, apenas acaba de renovar su firma y obtener sus sellos, y como consecuencia las facturas de renta las acaba de elaborar con fecha 2021. En el concepto de la renta refiere meses correspondientes de agosto a diciembre de 2020.
el pago se realiza en 2021,
mi duda es donde voy a deducir el gasto en 2020 o en 2021 ? por devengacion deberia ser en 2020, aunque el pago se realizo en 2021 y el comprobante estara en 2021
gracias por su opinion.
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porfiria
Sargento Primero
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28/Ene/21 15:31
Re: rentas 2020, facturadas y pagadas en 2021, por tener vencida la fiel
Por simetría fiscal, el arrendador acumularía el ingreso en Ene-21 y el arrendatario deduciría igualmente en Ene-21. En su caso para temas contables reconocer la provisión de las rentas de cada periodo y para efectos de la anual serían una deducción contable no fiscal.
Ahora bien, de acuerdo con la LISR, la acumulación del ingreso en el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes será de esta forma:
* Cuando se cobren total o parcialmente las contraprestaciones, (Ene-21)
* las contraprestaciones sean exigibles, ¿¿ ?? Quiero pensar que en este punto, el arrendador mostró flexibilidad ante la imposibilidad de emisión de CFDI y los pagos devengados no fueron exigibles.
* o cuando se expida el comprobante fiscal. (Ene-21)
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
General Brigadier
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28/Ene/21 16:10
Re: rentas 2020, facturadas y pagadas en 2021, por tener vencida la fiel
Buenas tardes, porfiria:
.. persona moral que le factura arrendamiento de un local comercial a otra persona moral, la cual dejo de facturar desde agosto del año pasado por vencimiento de Fiel, y con el problema de las citas en el sat, apenas acaba de renovar su firma y obtener sus sellos, y como consecuencia las facturas de renta las acaba de elaborar con fecha 2021. En el concepto de la renta refiere meses correspondientes de agosto a diciembre de 2020.
el pago se realiza en 2021,
Expongo las situaciones relevantes del caso concreto, de manera visual y textual como sigue:
1.- Devengación del servicio 2020
2.- Comprobación con requisitos conforme arts. 29 y 29A del CFF se realizan en 2021
3.-Pagos en 2021, 3a) conseguiría complementos de pago 2021.
4.- Deducería en el ejercicio 2021
mi duda es donde voy a deducir el gasto en 2020 o en 2021 ? por devengación debería ser en 2020, aunque el pago se realizo en 2021 y el comprobante estará en 2021
1.- Registraría en 2020, la devengación.... en este provisiono las transaccione.
2.- vía conciliación dejo sin efectos fiscales estas deducciones, pues no existen requisitos completos para aplicar la deducciones por este ejercicio 2020. Aparecerán en cuentas de pasivo. Art 28 LISR
3.- En la declaración anual 2021, reactivo los efectos fiscales, deduzco lo que desafecte como gastos no deducibles por provisiones de 2020, ya cuento con los requisitos fiscales según las leyes de la materia. Art 27 LISR
4.- Nomas que ahora cuidare de revertir los efectos fiscales de mande a resultados en 2021, que no cuento con documentación comprobatoria por este ejercicio. Art 28 LISR
saludos
Editado: Enero 28, 2021 16:13:32
Disfruta todo lo que realices en esta vida y hazlo con responsabilidad
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ers9727
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28/Ene/21 21:41
Re: rentas 2020, facturadas y pagadas en 2021, por tener vencida la fiel
Considero que lo podrías deducir en 2020, siempre y cuando obtengas los comprobantes respectivos antes de la fecha en que deba presentarse la declaración de ejercicio y se paguen las cantidades adeudadas .
Lo anterior de conformidad a los dispuesto en los artículos 27, fracción XVIII de LISR y 54 del RLISR.
Saludos!
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legalgdl
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03/Feb/21 15:16
Re: rentas 2020, facturadas y pagadas en 2021, por tener vencida la fiel
muchisimas gracias por sus aporaciones, valoro en gran medida el tiempo que se tomaron en responder y me amplian el panorama para tomar la mejor decision.
espero poder compartirles en cuanto lo haga.
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porfiria
Sargento Primero
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