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13/Oct/21 13:17
factura sin iva (entrega en el extranjero)?

Hola compañeros

Un cliente nacional, me pide una factura con entrega en el extranjero (el material se envia de españa a USA), obvio no habra pedimento de exportacion.

Puedo facturar sin IVA? la factura saldra a un cliente nacional, SA de CV
 
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IMPARH
Cabo

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13/Oct/21 15:27
Re: factura sin iva (entrega en el extranjero)?

La operación se esta haciendo entre residentes en territorio nacional y no hay como tal una exportación, por lo cual debería aplicar tasa general de IVA
 
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CP_PACO
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13/Oct/21 20:58
Re: factura sin iva (entrega en el extranjero)?

Como los bienes no se encuentran en territorio nacional sería una operación no afecta a IVA, revisa el artículo 10 de la LIVA:


Artículo 10.- Para los efectos de esta Ley, se entiende que la enajenación se efectúa en territorio
nacional, si en él se encuentra el bien al efectuarse el envío al adquirente y cuando, no habiendo envío, en el país se realiza la entrega material del bien por el enajenante. La enajenación de bienes sujetos a matrícula o registros mexicanos, se considerará realizada en territorio nacional aún cuando al llevarse a cabo se encuentren materialmente fuera de dicho territorio y siempre que el enajenante sea residente en México o establecimiento en el país de residentes en el extranjero.

Tratándose de bienes intangibles, se considera que la enajenación se realiza en territorio nacional
cuando el adquirente y el enajenante residan en el mismo.

En la factura debes hacer uso de los INCOTERM para reforzar la operación.

El problema es que la gente del SAT no entiende la aplicación de este artículo y siempre la van a querer gravar al 16%
 
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Lukard
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13/Oct/21 21:06
Re: factura sin iva (entrega en el extranjero)?

Buenas tardes IMPARH

Te darè mi opinion y ademas te la sustento como sigue:

Por lo que comentas esa operacion no le aplica la LIVA porque no se desarrolla la enajenacion dentro del territorio nacional, como se señala a continuacion:

Artículo 1. LIVA Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:

Enajenen bienes.

Presten servicios independientes.

Otorguen el uso o goce temporal de bienes.

Importen bienes o servicios.

...


Sin embargo es indispensable facturar esta transaccion incluso con cfdi porque la ISR, por ser mexicana la empresa, le obliga a tener comprobar los ingresos, asi lo determina la LISR art 76 fraccion II, Si tuvieran ingresos hasta en la luna o en el sol, donde se haga negocio , la empresa mexicana por supuesto tendra que declarar estos ingresos.

Saludos
 
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ers9727
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13/Oct/21 21:11
Re: factura sin iva (entrega en el extranjero)?

Buenas noches:

Concuerdo con tu opinion Lukard, con respecto que el cfdi no hay traslado de IVA a ninguna tasa, pero si deben especificar claramente que se trata de enejenaciones fuera del territorio nacional.

Es excelente tu fundamentacion articulo 10 LIVA.

Pero si asi, se sustenta, el SAT no creo que quiera cobrar el 16%, porque si existe fundamento y motivo, es decir, se ha demostrado con ARGUMENTO. No son solo palabras de lengua que se señal un criterio.

Saludos cordiales


Editado: Octubre 13, 2021 21:13:41
 
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ers9727
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13/Oct/21 21:58
Re: factura sin iva (entrega en el extranjero)?

SI aplicaría el IVA. (En mercancías sujetas a matrículas o registros mexicanos)
 
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CP_PACO
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13/Oct/21 22:25
Re: factura sin iva (entrega en el extranjero)?

Si prevalece una pequeña ambiguedad:

Un cliente nacional, me pide una factura con entrega en el extranjero (el material se envia de españa a USA),


La factura se entregar a una empresa USA... no lleva IVA (asi le estoy entendiendo)

La factura se entraga a una empresa en Mexico, nacional o extanjera. con establecimiento permanente mexicano... Lleva IVA
 
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ers9727
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13/Oct/21 23:02
Re: factura sin iva (entrega en el extranjero)?

Un cliente nacional, me pide una factura con entrega en el extranjero
 
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CP_PACO
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