07/May/22 09:41
Re: Diferencia Ingresos Anual 2021
Buenos dias PROMOECO
En tu caso con lo que comentas no veo que tu cliente haya facturado mal el anticipo, de acuerdo a la guía del anexo 20 para la emisión de CFDI existen dos esquemas de facturación de anticipos:
La primera es emitir la factura del anticipo del bien o servicio y después facturar el material, producto o servicio prestado con su respectiva nota de crédito hasta por el importe del CFDI de anticipo cuidando de relacionar esta ultima factura con el folio fiscal de la factura de anticipo y la nota de crédito con el folio fiscal de la segunda factura con tipo de relacion CFDI por aplicación de anticipo en ambas.
La segunda opción es emitir la factura del anticipo del bien o servicio y después facturar la factura del material, producto o servicio prestado desglosando el valor del mismo y en descuentos la cantidad del anticipo o una cantidad menor según sea al caso cuidando de relacionar el folio fiscal del CFDI de anticipo con tipo de relacion CFDI de anticipo.
Cualquiera de las dos alternativas que guste tomar el contribuyente no hay necesidad de cancelar ninguna factura al menos que se haya emitido con errores.
El problema aquí es el SAT ya que existen casos como el mío donde en su carta invitación en la cantidad que ellos manifiestan como valor de los CFDI de ingresos vigentes es incorrecta ya que no están considerando por ejemplo en mi caso las facturas canceladas durante el 2022 emitidas en 2021.
En tu caso es muy probable que el SAT esta duplicando ingresos de los CFDI de anticipos mas los CFDI de los productos, materiales y servicios emitidos con tipo de relacion CFDI por aplicacion de anticipos.
En los casos en que se haya recibido esta carta invitación es recomendable verificar nuestra correcta integración de CFDI de ingresos identificando los CFDI de anticipo y las facturas canceladas durante el 2022 ya que el algoritmo del SAT se esta ejecutando de manera errónea y elaborar un escrito libre exponiendo nuestros hallazgos ante esta autoridad, en tu caso PROMOECO no veo la necesidad de que modifiques cantidades al menos que comentes algo adicional.
Quien iba a decir que con la digitalización de las facturas y la automatización de los procesos de fiscalización por parte del SAT nos iban a complicar aun mas la vida ya que sus algoritmos se corren con deficiencias ocasionando actos de molestia improcedentes y una caída en nuestra productividad como profesionales contables ya que tenemos que invertir mas tiempo revisando nuestras bases de datos y preparando escritos libres.
Editado: Mayo 07, 2022 09:43:27