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02/Ene/08 19:07
Re: IMPAC MAL CALCULADO Y PAGADO EN EXCESO
.... y modifico el pasivo contablemente?
¿Cuál pasivo?, Si ya no se debe... ¿o si? En caso de que si se deba algo, pués debe modificarse el pasivo. ¿Pero tu complementaria sale más que la normal? ¿No habias comentado que era al revés? De seguro enviaste IMPAC a resultados de más, en ejercicios anteriores, para efectos contables.
Si ya se envió a resultados ese valor (en 2006), o a menos que el impuesto causado de ese ejercicio no procedió enviarse a resultados, se tendría una cuenta por recuperar para cuando se aplique el IMPAC en el futuro, entonces ese valor debe procederse a ajustarse, conforme a la complementaria, o en su defecto contra resultados de ejercicios anteriores pues se envio de mas cargos por IMPAC en el ejercicio 2006.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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03/Ene/08 10:55
Re: IMPAC MAL CALCULADO Y PAGADO EN EXCESO
Asi es, desafortunadamente aplicarón de más en resultados, porque con el cálculo nuevo el impac a pagar era menos. Ciertamente se tendrá que ajustar el pasivo para dejar el importe correcto.Gracias agradezco mucho sus comentarios.
Lo malo es que el informe fiscal no refleja el importe a pagar de impac el correcto, solo mencionan en una nota que se tendrá que hacer el nuevo calculo y corregirlo. Al realizarlo tendremos que mover la contabilidad de 2006, quedando cifras diferentes a las presentadas en los estados financieros dictaminados.
Que harían ustedes?
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grupovictorino
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03/Ene/08 13:19
Re: IMPAC MAL CALCULADO Y PAGADO EN EXCESO
Hola grupovictorino:
Si ya no se debe, [color=green:21297e3acf]ya no es pasivo[/color:21297e3acf]. Mas bien podria ser un saldo a favor en ISR 2006, pues saldria menor el IMPAC. Si el ISR fue menor en 2006 que el IMPAC aun con la complementaria.
A menos que el ISR 2006 sea mayor que IMPAC 2006, entonces si se debe ese ISR pues posiblemente se acredito de mas IMPAC 2006, y con la complementaria habria menos IMPAC del ejercicio, para acreditarse.
La diferencia que se envio a resultados de mas ahora posiblemente proceda dejarse en cuentas por recuperar, hasta que se encuentre el mecanismo de recuperarse o de compensarse.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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04/Ene/08 11:14
Re: IMPAC MAL CALCULADO Y PAGADO EN EXCESO
perdon por no especificar varios puntos:
La compañía tiene pérdida fiscal, por tanto no hay ISR
La compañía pago impac sólo hasta el mes de julio, dejando de pagar los siguientes meses
El importe que pago estaba mal calculado, se pago de mas por los 7 meses
Ya se calculo el impuesto real a pagar y se pretende pagar los siguientes 5 meses
el dictamen fiscal no refleja el impuesto a pagar real, si no el pasivo anterior
Entonces lo que se pretende es pagar la diferencia faltante y modificar el pasivo en 2006 (disminuir lo que se mando de mas a resultados) y dejar el pasivo real en la complementaria, aplicando contra este pasivo real el pago que se haga en este ejercicio de 2008.
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grupovictorino
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04/Ene/08 11:32
Re: IMPAC MAL CALCULADO Y PAGADO EN EXCESO
Hola grupovictorino:
Cual pasivo de manera reiterativa por tercera ocasion.
Si el ISR fue menor al IMPAC, el IMPAC fue cubierto por mayor cuantia en la anual 2006, ahora ese exceso llegara a manifestarse en un saldo por recuperar en ISR, ya que como IMPAC a favor no se puede tener un saldo a cargo cero y uno a favor. Todos los pagos provisionales de ISR o IMPAC deben considerarse como pagos anticipados por ISR y luego ser acreditados al IMPAC, solo hasta cubrir el impuesto definitivo en su complementaria, lo cual seria suficiente para cubrir el pasivo correspondiente, por lo que la cuenta de pasivo debe ser cero.
Si en la anual del IMPAC normal salio a cargo y se pago. Ese pago sería un pago de lo indebido.
Ahora los ajustes seria incrementar los resultados de ejercicios anteriores, por el exceso del impac causado en 2006, vs una cuenta por recuperar (activo) ya sea por ISR a favor y/o pago de lo indebido.
El pasivo ya no procederia ajustarse, pues ya no se debe, ni al 31 de Diciembre de 2006, ni en la fecha actual.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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04/Ene/08 12:38
Re: IMPAC MAL CALCULADO Y PAGADO EN EXCESO
Los pagos provisionales que inicialmente se hicieron, hasta el mes de Julio fueron de (por decir) 190,000, cuando se tuvieron que hacer de 160,000, pero estos sólo se hicieron hasta el mes de julio, quedando desde agosto hasta diciembre provisionados como un pasivo (aplicando de mala forma a resultados el mismo monto) por el total de 190,000 por 5 meses.
Para poder pagar el adeudo primero se requiere mover la contabilidad de 2006 para reconocer el adeudo real de impac (160,000 por los 5 meses), es por eso que yo hablo de el ajuste al pasivo.
No se pago el adeudo den la anual.
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grupovictorino
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04/Ene/08 15:17
Re: IMPAC MAL CALCULADO Y PAGADO EN EXCESO
¿Entonces como procederia la anual complementaria a efectuarse, sobre que monto causado?
Los pagos provisonales ya no son provisionales, ya no cumplirian su fin.
Si se busca realizar la contabilidad conforme a la realidad, pues ajusta conforme a la declaracion complementaria, los pagos provisionales no son reales, que luego proceda pagarse recargos por pagos provisionales no efectuados ese otro adeudo distinto al del calculo anual.
El calculo anual debe reflejarse adecuadamente en tu contabilidad, pero el definitivo.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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04/Ene/08 15:23
Re: IMPAC MAL CALCULADO Y PAGADO EN EXCESO
al ser provisionales y entiendase a cuenta de.... podría intepretarse que los debes botar hasta la anual como saldo a favor por pagar de mas...esto es en base a una logica practica utilizada por el SAT.
Empero lo anterior, lo Tecnicamente correcto desde mi particular punto d evista y aplicando el art. 14 LISR, 7-A LIA, 22 y 23 CFF estamos frente a un pago en exceso y por ende pago indebido suceptible de compensacion y/o devolucion.
El criterio del SAT es que no hagas nada y en su caso botes un saldo a favor en la anual, tecnicamente no es lo correcto como ya mencione.
si botas el pago indebido batallaras para que te lo devulevan, claro despues de pelear te lo regresaran pero creo por tiempo y costo debes valuar que te conviene mas.
saludos.
cj
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cjlopezasesoria
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04/Ene/08 21:50
Re: IMPAC MAL CALCULADO Y PAGADO EN EXCESO
hola grupovictorino:
creo que te estas enrredando mas, por formular mal tu pregunta.
1.- tienes perdida fiscal , no hay ISR a pagar
2.- hiciste calculo anual de IMPAC , lo unico que tienes que hacer es :
IMPAC ANUAL 100,000
MENOS :
PAGOS PROV 60,000 (los que hayas realizado)
A CARGO 40,000
si esos 40,000 no los pagaste si hay que calcular recargos y actualizacion, olvidate de los pagos provisionales si estuvieron mal calculados, ahora lo que vale es tu declaracion anual porque ahi se supone que ya esta correcta tu informacion del ejercicio.
los pagos provisionales son a cuenta del impuesto anual.
Ahora bien si la anual esta mal , pues solo tienes que presentar una complementaria por la anual y pagar ahi tus diferencias a cargo.
saludos.
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porfiria
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05/Ene/08 13:04
Re: IMPAC MAL CALCULADO Y PAGADO EN EXCESO
echatamente porfiria.... asi se realizaria.
Solo que grupovictorino pregunta en abonos, no le gusta preguntar de contado y luego repregunta por el primer abono, nunca se termina, al repreguntarse lo mismo, al igual que un disco rayado. :D
No es con afan de molestar grupovictorino, es mi percepcion personal, sobre este asunto, así me toco el baile por mi parte. Distinto hubiera sido, si se hubiera preparado la pregunta de manera mas ordenada y completa. De cualquier manera no me molestó por mi parte. :)
Se haría lo que comentaste, determinar el saldo a cargo en la anual compementaria, mas recargos de esa anual. De la fecha del 1 de Abril 2007 a la fecha actual. :P
Pero no seria borron y cuenta nueva para los pagos provisionales: 
Habria que pagar los recargos de los pagos provisionales que no fueron cubiertos, pero no se pagarian los pagos provisionales... solo los recargos se pagarian junto con los recargos de la anual.
De la fecha del dia siguiente al que se debio haberse cubierto el pago provisional o diferencia, a la fecha maxima que se debio haberse presentado la declaracion anual. 
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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