Fiscalia

Yo preferiría optar por la donación (exenta Art. 93, XXIII LISR) y evitar partes relacionadas que saquen del régimen a la esposa, de conformidad con al Art. 111, fracción I, primer párrafo de LISR, y así evitar una [u]relación comercial[/u] y una vinculación entre cónyuges de conformidad con el último párrafo de la fracción citada. También procuraría que la enajenación de la negociación no fuera por la totalidad, si no de un máximo del 99%, y así evitar encuadrar en la hipótesis del Art 113 de LISR que dificulta al adquirente tributar en el RIF, y con todos los beneficios de principiante. Al contrato de donación trataría de darle fecha cierta mediante una copia certificada, lo cual es mucho menos oneroso que una ratificación, en defensa fiscal eso es suficiente. Qué fundamento revisaste para deducir las mercancías hasta que las vendas en este régimen ? En el primer ejercicio no le veo problema en no contar con la deducción de las mercancías para efectos del ISR en este régimen, y menos si son público en general, por lo que para efectos fiscales no creo que haya obstáculo en que sea donación. Saludos!

Este tipo de tramites los hemos podido concretar anexando el contrato de arrendamiento entre la moral y el arrendador, y el CFDI por la primera renta. También la opción B) en un domicilio virtual, y posteriormente realizar el cambio de domicilio. Saludos!

Acerca de de este esquema, considero que en virtud de la relación laboral (persoanl, subordinada y remunerada), la facturación de las comisiones podrían considerarse operaciones simuladas, pues las comisiones deben integrarse al salario. Y casi por las mismas razones veo poco viable pagar las comisiones bajo el tratamiento de asimilado a salarios. La posibilidad de hacerlo estribaría en poder acreditar fehacientemente que la actividad por la que percibe un salario es muy distinta e independiente de aquella por la que percibe comisiones dentro de la misma empresa, que dichas comisiones no provienen de una relación laboral subordinada, y que el prestatario no sea siempre el mismo o el preponderante. En asuntos similares, la autoridad ha rechazado el IVA acreditable, considerando la remuneración como parte del salario, exigiendo las retenciones y sus accesorios. Por parte del empleado, el monto para facturar comisiones en RIF está topado a un 30% del total de sus ingresos, habrá que cuidar esa parte. Art. 111, frac III LISR. En materia penal, la gravedad de la contingencia varía según el monto defraudado, pero casi siempre el contribuyente cuenta con la oportunidad de la autocorrección, antes de que la autoridad formule una querella. Sugiero revises si les es viable la formación de una sociedad cooperativa conformada por los comisionistas, y que sea esta quien preste dicho servicio a la empresa, revisa también los beneficios en ISR con que cuentan estas sociedades, contenidos en los art. 194 y 195 de LISR. Saludos!

Coincido en que el empleado podría considerarse un tercero, y se cumpla además con lo dispuesto en la regla 2.7.1.13. de la RMF 2021. Saludos!

Considero que lo podrías deducir en 2020, siempre y cuando obtengas los comprobantes respectivos antes de la fecha en que deba presentarse la declaración de ejercicio y se paguen las cantidades adeudadas . Lo anterior de conformidad a los dispuesto en los artículos 27, fracción XVIII de LISR y 54 del RLISR. Saludos!

Buen día! Oajalá me puedan dar su opinión sobre el tema siguiente: Una persona moral (SA), edificó una plaza comercial con el fina de rentar los locales comerciales. ¿Consideran que los gastos de las áreas comunes (luz, agua, seguridad privada, etc) son deducibles para el arrendador? Mi duda surge ya que he sabido de algunos inmuebles similares en los que se crea una sociedad aparte que se encarga únicamente de la administración y cobro de cuotas de mantenimiento, lo cual suena lógico si dichos gastos no fueran deducibles para el arrendador. Gracias

Buen día! Efectivamente como lo mencionas, al tratarse de multas por cumplimiento de obligaciones a requerimiento de la autoridad, o bien, por no cumplir con dichos requerimientos, el contribuyente es acreedor a la multas respectivas. Si estos requerimientos en realidad no fueron notificados o su notificación fue ilegal, entonces los hechos que motivaron la sanción nunca se llevaron a cabo y por lo tanto es viable la declaración de nulidad lisa y llana de las resoluciones determinantes. El detalle es que, todo acto de autoridad goza de la presunción de legalidad, es decir, por ley se presume que son legales, corriendo a cargo del contribuyente desvirtuarlo a través de los medios de defensa idóneos y que deben señalarse en la propia resolución (Recurso de Administrativo de Revocación o Juicio de Nulidad por ejemplo). Como bien lo han comentado, uno de los argumentos que se deben hacer valer en el medio de defensa que se tramite será, negar lisa y llanamente conocer los requerimientos que preceden así como sus constancias de notificación, debiendo la autoridad administrativa darlos a conocer y si no lo hiciere, seguramente se declarará la nulidad de la resoluciones controvertidas, pero si sí las aporta habrá que impugnarlas a su vez. Ese y otros argumentos más deberán hacerse valer, una vez que se estudien las resoluciones. Sugiero lo dejes en manos de una abogado especialista en la materia y no presentar ningún escrito aclaratorio o gestiones por tu propia cuenta. Saludos!!

Buen día, Y cómo cubrirías el requisito del CFDI para poder deducir dicha inversión?

Coincido con lo comentado respecto al IVA. Por lo que ve al ISR, considero que no le causa mayor problema el que la factura tenga RFC genérico para deducir, puesto que el tratamiento fiscal de la venta será del T. IV, Capitulo IV de la sección I de LISR, el cual no prevé como requisito CFDI y menos RFC para efecto de comprobar el costo de adquisición, por lo que considero que si la factura por lo menos contiene el nombre completo del contribuyente, sería suficiente. Saludos!

Otra opción podría ser una demanda laboral, en la que el 'patrón' deberá aceptar pagar las altas prestaciones que se le demanden pues no cuenta con ningún contrato laboral que lo respalde, sin que sean suficientes los CFDI para acreditar el sueldo, o bien, [u]negar la relación laboral[/u], el laudo hará prueba plena ante una contingencia de tipo fiscal. Saludos!

Autor	Mensaje
Tópico: Venta de negocio entre esposos
legalgdl Mensajes: 12	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 05, 2021 23:33:45 Asunto: Re: Venta de negocio entre esposos
legalgdl Mensajes: 12	Yo preferiría optar por la donación (exenta Art. 93, XXIII LISR) y evitar partes relacionadas que saquen del régimen a la esposa, de conformidad con al Art. 111, fracción I, primer párrafo de LISR, y así evitar una [u]relación comercial[/u] y una vinculación entre cónyuges de conformidad con el último párrafo de la fracción citada. También procuraría que la enajenación de la negociación no fuera por la totalidad, si no de un máximo del 99%, y así evitar encuadrar en la hipótesis del Art 113 de LISR que dificulta al adquirente tributar en el RIF, y con todos los beneficios de principiante. Al contrato de donación trataría de darle fecha cierta mediante una copia certificada, lo cual es mucho menos oneroso que una ratificación, en defensa fiscal eso es suficiente. Qué fundamento revisaste para deducir las mercancías hasta que las vendas en este régimen ? En el primer ejercicio no le veo problema en no contar con la deducción de las mercancías para efectos del ISR en este régimen, y menos si son público en general, por lo que para efectos fiscales no creo que haya obstáculo en que sea donación. Saludos!
Tópico: COMPROBANTE DE DOMICILIO PARA PM SI AUN NO TIENE RFC
legalgdl Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Febrero 04, 2021 23:05:14 Asunto: Re: COMPROBANTE DE DOMICILIO PARA PM SI AUN NO TIENE RFC
legalgdl Mensajes: 7	Este tipo de tramites los hemos podido concretar anexando el contrato de arrendamiento entre la moral y el arrendador, y el CFDI por la primera renta. También la opción B) en un domicilio virtual, y posteriormente realizar el cambio de domicilio. Saludos!
Tópico: empleados vendedores
legalgdl Mensajes: 13	Foro: Fiscal Enviado: Enero 29, 2021 15:50:44 Asunto: Re: empleados vendedores
legalgdl Mensajes: 13	Acerca de de este esquema, considero que en virtud de la relación laboral (persoanl, subordinada y remunerada), la facturación de las comisiones podrían considerarse operaciones simuladas, pues las comisiones deben integrarse al salario. Y casi por las mismas razones veo poco viable pagar las comisiones bajo el tratamiento de asimilado a salarios. La posibilidad de hacerlo estribaría en poder acreditar fehacientemente que la actividad por la que percibe un salario es muy distinta e independiente de aquella por la que percibe comisiones dentro de la misma empresa, que dichas comisiones no provienen de una relación laboral subordinada, y que el prestatario no sea siempre el mismo o el preponderante. En asuntos similares, la autoridad ha rechazado el IVA acreditable, considerando la remuneración como parte del salario, exigiendo las retenciones y sus accesorios. Por parte del empleado, el monto para facturar comisiones en RIF está topado a un 30% del total de sus ingresos, habrá que cuidar esa parte. Art. 111, frac III LISR. En materia penal, la gravedad de la contingencia varía según el monto defraudado, pero casi siempre el contribuyente cuenta con la oportunidad de la autocorrección, antes de que la autoridad formule una querella. Sugiero revises si les es viable la formación de una sociedad cooperativa conformada por los comisionistas, y que sea esta quien preste dicho servicio a la empresa, revisa también los beneficios en ISR con que cuentan estas sociedades, contenidos en los art. 194 y 195 de LISR. Saludos!
Tópico: REEMBOLSO DE GASTOS HECHOS POR LOS TRABAJADORES
legalgdl Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Enero 28, 2021 22:07:59 Asunto: Re: REEMBOLSO DE GASTOS HECHOS POR LOS TRABAJADORES
legalgdl Mensajes: 4	Coincido en que el empleado podría considerarse un tercero, y se cumpla además con lo dispuesto en la regla 2.7.1.13. de la RMF 2021. Saludos!
Tópico: rentas 2020, facturadas y pagadas en 2021, por tener vencida la fiel
legalgdl Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Enero 28, 2021 21:41:08 Asunto: Re: rentas 2020, facturadas y pagadas en 2021, por tener vencida la fiel
legalgdl Mensajes: 5	Considero que lo podrías deducir en 2020, siempre y cuando obtengas los comprobantes respectivos antes de la fecha en que deba presentarse la declaración de ejercicio y se paguen las cantidades adeudadas . Lo anterior de conformidad a los dispuesto en los artículos 27, fracción XVIII de LISR y 54 del RLISR. Saludos!
Tópico: CENTRO COMERCIAL Y REGIMEN DE CONDOMINIO
legalgdl Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Enero 14, 2021 15:22:47 Asunto: CENTRO COMERCIAL Y REGIMEN DE CONDOMINIO
legalgdl Mensajes: 2	Buen día! Oajalá me puedan dar su opinión sobre el tema siguiente: Una persona moral (SA), edificó una plaza comercial con el fina de rentar los locales comerciales. ¿Consideran que los gastos de las áreas comunes (luz, agua, seguridad privada, etc) son deducibles para el arrendador? Mi duda surge ya que he sabido de algunos inmuebles similares en los que se crea una sociedad aparte que se encarga únicamente de la administración y cobro de cuotas de mantenimiento, lo cual suena lógico si dichos gastos no fueran deducibles para el arrendador. Gracias
Tópico: INCUMPLMIENTO AL REQUERIMIENTO
legalgdl Mensajes: 11	Foro: Fiscal Enviado: Enero 09, 2021 21:37:11 Asunto: Re: INCUMPLMIENTO AL REQUERIMIENTO
legalgdl Mensajes: 11	Buen día! Efectivamente como lo mencionas, al tratarse de multas por cumplimiento de obligaciones a requerimiento de la autoridad, o bien, por no cumplir con dichos requerimientos, el contribuyente es acreedor a la multas respectivas. Si estos requerimientos en realidad no fueron notificados o su notificación fue ilegal, entonces los hechos que motivaron la sanción nunca se llevaron a cabo y por lo tanto es viable la declaración de nulidad lisa y llana de las resoluciones determinantes. El detalle es que, todo acto de autoridad goza de la presunción de legalidad, es decir, por ley se presume que son legales, corriendo a cargo del contribuyente desvirtuarlo a través de los medios de defensa idóneos y que deben señalarse en la propia resolución (Recurso de Administrativo de Revocación o Juicio de Nulidad por ejemplo). Como bien lo han comentado, uno de los argumentos que se deben hacer valer en el medio de defensa que se tramite será, negar lisa y llanamente conocer los requerimientos que preceden así como sus constancias de notificación, debiendo la autoridad administrativa darlos a conocer y si no lo hiciere, seguramente se declarará la nulidad de la resoluciones controvertidas, pero si sí las aporta habrá que impugnarlas a su vez. Ese y otros argumentos más deberán hacerse valer, una vez que se estudien las resoluciones. Sugiero lo dejes en manos de una abogado especialista en la materia y no presentar ningún escrito aclaratorio o gestiones por tu propia cuenta. Saludos!!
Tópico: activos intangibles
legalgdl Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Diciembre 22, 2020 19:04:42 Asunto: Re: activos intangibles
legalgdl Mensajes: 5	Buen día, Y cómo cubrirías el requisito del CFDI para poder deducir dicha inversión?
Tópico: Acumulacion venta Automovil
legalgdl Mensajes: 17	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 27, 2020 13:26:30 Asunto: Re: Acumulacion venta Automovil
legalgdl Mensajes: 17	Coincido con lo comentado respecto al IVA. Por lo que ve al ISR, considero que no le causa mayor problema el que la factura tenga RFC genérico para deducir, puesto que el tratamiento fiscal de la venta será del T. IV, Capitulo IV de la sección I de LISR, el cual no prevé como requisito CFDI y menos RFC para efecto de comprobar el costo de adquisición, por lo que considero que si la factura por lo menos contiene el nombre completo del contribuyente, sería suficiente. Saludos!
Tópico: INGRESOS POR PATRONES NO RECONOCIDOS
legalgdl Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 21, 2020 18:28:50 Asunto: Re: INGRESOS POR PATRONES NO RECONOCIDOS
legalgdl Mensajes: 7	Otra opción podría ser una demanda laboral, en la que el 'patrón' deberá aceptar pagar las altas prestaciones que se le demanden pues no cuenta con ningún contrato laboral que lo respalde, sin que sean suficientes los CFDI para acreditar el sueldo, o bien, [u]negar la relación laboral[/u], el laudo hará prueba plena ante una contingencia de tipo fiscal. Saludos!

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