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Grave la cosa.

https://legalmex.com/2023/08/09/amparo-ptu/ Conceden Amparo En Contra del Tope a la PTU, el pasado viernes se concedió el amparo a un muy importante sindicato Minero (EL FRENTE), dirigido por Carlos Pavón Campos; desde luego que este caso pudiere ser el primero de varios que pudieren seguir dicha suerte, lo que desde luego pudiera significar un pasivo contingente enorme para algunas empresas. A continuación les compartimos la sentencia de amparo aludida y permaneceremos atentos a lo que pudiere sobrevenir.

Muy cuestionable el acuerdo, pero hay que buscar soluciones.

https://www.imss.gob.mx/prensa/archivo/202307/331 No. 331/2023 El Consejo Técnico del IMSS aprobó un criterio para orientar a patrones o sujetos obligados respecto de las exclusiones como integrantes del salario base de cotización de los pagos de la PTU que exceden el monto máximo o se cubren fuera del plazo legal respectivo, así como de los pagos realizados por concepto de bonos de productividad. • El IMSS reitera su compromiso de fomentar la transparencia y el cabal cumplimiento de obligaciones patronales en beneficio de las personas trabajadoras y de sus familias. El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ha detectado como práctica patronal la entrega a personas trabajadoras de montos en dinero que, bajo el concepto de pago de participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU), se excluyen incorrectamente de la integración salarial para efectos del pago de las cuotas de seguridad social. En realidad, se trata de pagos en parcialidades anticipados que, en todo caso, deberían realizarse en el ejercicio fiscal siguiente a su generación, así como entregas que exceden el monto máximo de la PTU fijado en ley. Estas prácticas indebidas desvirtúan la naturaleza de la prestación al contravenir el plazo de pago de 60 días siguientes a la fecha en que el Impuesto Sobre la Renta anual debe cubrirse, así como el límite máximo para su reparto de tres meses del salario o el promedio de lo que hubiese recibido en los últimos tres años por tal concepto (aplicándose el monto que más favorezca a la persona trabajadora). Asimismo, tratándose de personas trabajadoras al servicio de patrones cuyos ingresos deriven exclusivamente de su trabajo y de patrones dedicados al cuidado de bienes que produzcan rentas o al cobro de créditos y sus intereses, el monto de la PTU no podrá exceder de un mes de salario. En consecuencia, al entregarse fuera del plazo y límites legales referidos, la prestación debe integrarse al salario base de cotización de las personas trabajadoras. Por otra parte, también se ha detectado que empresas ofrecen esquemas de evasión de contribuciones mediante la entrega —sin importar la forma en que se otorguen— de bonos de productividad, justificando erróneamente su “no integración” al salario base de cotización en términos del artículo 153-J de la Ley Federal del Trabajo (LFT). En todo caso, dichos bonos forman parte de la base salarial; por lo tanto, deben integrarse al salario base de cotización conforme al artículo 27, primer párrafo, de la Ley del Seguro Social (LSS). Derivado de lo anterior, el día de hoy, el IMSS publicó en el Diario Oficial de la Federación el criterio número 02/2023/NV/SBC-LSS-27-IV del Consejo Técnico, cuyo propósito es orientar a patrones o sujetos obligados respecto de exclusiones como integrantes del salario base de cotización de: 1) los pagos de la PTU que exceden el monto máximo o se cubren fuera del plazo legal respectivo; y 2) los pagos realizados por concepto de bono de productividad o de cualquier otra naturaleza, conforme al artículo 27 de la LSS. Mediante dicho criterio, se determina que realiza una práctica fiscal indebida en materia de seguridad social: • Quien excluya del salario base de cotización los pagos que exceden el monto máximo de la PTU, según el artículo 127, fracción VIII, de la LFT. • Quien pague la PTU fuera del plazo establecido en el artículo 122 de la LFT; siendo esto, antes o después de lo señalado en las disposiciones jurídicas aplicables. • Quien excluya del salario base de cotización los pagos hechos por concepto de bono de productividad o de cualquier otra naturaleza. • Quien asesore, aconseje, preste servicios o participe en la realización o implementación de las prácticas antes señaladas. • Todo contador público autorizado que emita una opinión de cumplimiento “limpia y sin salvedades” en el dictamen en materia de seguridad social de patrones que incurran en cualquiera de las conductas mencionadas. El IMSS exhorta a patrones o sujetos obligados a evitar estas prácticas indebidas en materia de seguridad social. Lo anterior, en aras de la transparencia y del debido cumplimiento de obligaciones patronales para proteger derechos de las personas trabajadoras y de sus familias, así como para que patrones o sujetos obligados eviten riesgos e incurrir en responsabilidad.

Con reportes de entradas y salidas, atendiendo las facilidades administrativas.

Me parece que más que en ceros, debes saber que operaciones tuvo y declararlas debidamente, incluyendo e l pago de accesorios si los hubiere.

Coincido.

No, solo demostrar que pago Impuestos en Canada.

Sugiero hacer un check list.

Fiscal agosto 04, 2023 Guía general de obligaciones para la prestación de servicios especializados. Fiscalia - C.I.F. Con la Reforma a la subcontratación laboral (outsourcing) las personas deben identificar que han cumplido las obligaciones correspondientes en la materia. Para identificar si se han cumplido las obligaciones en materia de la subcontratación, se presenta la siguiente lista que sirve de guía general para hacer una revisión de la empresa y si se han aplicado correctamente las obligaciones. Pudieran existir algunas obligaciones adicionales dependiendo del caso particular, pero en la generalidad de casos, estos puntos sirven de guía. Obligaciones por cumplir De manera general, se comparten las diversas obligaciones que han de cumplirse en materia de la reforma para la subcontratación. En algunas de estas se referencian publicaciones de Fiscalia que profundizan en el tema tratado y sobre las personas a quienes es aplicable (al proveedor y/o receptor del servicio especializado). Obligación Publicación de Fiscalia Actualización de estatutos sociales Aspectos a revisar en el objeto social de empresas de servicios especializados Registro en el REPSE Guía gráfica para el registro en el Padrón de Servicios Especializados Servicios de mantenimiento: “Área gris” para el registro en REPSE Apartado especial para “servicios compartidos” en REPSE Trámites de modificación registro patronal ante IMSS e INFONAVIT (en su caso) Actualización de actividades en el IMSS Requisitos IMSS en servicios especializados y recomendaciones prácticas Actualización de actividades en el SAT Modificación de contratos Formalidades de los contratos en subcontratación de servicios especializados Revisión de conceptos de facturación Factura con 6% de IVA retenido pagada después de julio ¿Se debe refacturar? ¿Actualmente retienes 6% de IVA? Lo estarías haciendo sobre un servicio ilegal Preparación de medios para identificar a trabajadores con la empresa (uniformes, gafetes, etcétera). Aplicable a proveedores. Obligación de identificar a los trabajadores especializados Documentación fiscal que entregar a clientes o que recibir por parte del proveedor. Presto servicios especializados ¿Qué documentos debo entregar y cuándo? Recibo servicios especializados ¿Qué documentos debo obtener y cuándo? Mecanismo para hacer llegar esa documentación fiscal al cliente o para recibirlo. Revisa obligaciones de privacidad de datos ante reforma al outsourcing Documentos de privacidad en servicios de subcontratación Documentación al IMSS. Aplicable a Proveedores. Presto servicios especializados ¿Qué documentos debo entregar y cuándo? Recibo servicios especializados ¿Qué documentos debo obtener y cuándo? Documentación al INFONAVIT Aplicable a Proveedores. Presto servicios especializados ¿Qué documentos debo entregar y cuándo? Recibo servicios especializados ¿Qué documentos debo obtener y cuándo? Cumplimiento en INFONAVIT para registro de patrones en REPSE Modificación en conceptos de recibos de nómina Requisitos del CFDI de nómina de servicios especializados o de grupo Control interno de tiempos asignados por cada trabajador a cada cliente (para el CFDI de nómina) Trámite de sustitución patronal (en su caso) Guía para trámite en línea para sustitución patronal Simplificación en IMSS para sustitución patronal e informes de outsourcing Avisos al INFONACOT (en su caso) Actualización de trabajadores en el RFC (en su caso) Constituir la Comisión de Seguridad en la empresa que tiene los trabajadores Implementación de la NOM-035 NOM-035 Factores de Riesgo Psicosocial: Impacto laboral y fiscal Segunda etapa de NOM-035 Factores de Riesgo Psicosocial: Próxima a iniciar Actividades obligatorias en la NOM-035 Inicia segunda etapa de NOM-035 Implementación de controles y cumplimiento de obligaciones en materia de Prevención de Lavado de Dinero (PLD) Alta en el padrón estatal de contribuyentes para efectos del Impuesto sobre Nómina de la localidad Aviso a juzgado y beneficiario(a) de pensión alimenticia por cambio de patrón Lista de verificación para quienes ofrecen servicios especializados Para facilitar la verificación respecto al cumplimiento de obligaciones, se pone a disposición el formato “Verificación de Obligaciones para la Prestación de Servicios Especializados”, que funge como una herramienta de control interno, que puede descargase en formato de Word, para que sea adaptado a las necesidades de cada empresa, pulsando sobre la imagen siguiente: La siguiente nota de Fiscalia es útil para identificar las obligaciones en materia fiscal y de seguro social que se deberán cumplir en específico Presto servicios especializados ¿Qué documentos debo entregar y cuándo? De igual forma, la siguiente nota es útil para identificar las obligaciones en materia fiscal y de seguro social que se deberán cumplir: Recibo servicios especializados ¿Qué documentos debo obtener y cuándo?

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Tópico: Conceden Amparo contra el tope a la PTU
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 10, 2023 10:03:25 Asunto: Re: Conceden Amparo contra el tope a la PTU
Cheque Mensajes: 2	Grave la cosa.
Tópico: Conceden Amparo contra el tope a la PTU
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 10, 2023 10:03:09 Asunto: Conceden Amparo contra el tope a la PTU
Cheque Mensajes: 2	https://legalmex.com/2023/08/09/amparo-ptu/ Conceden Amparo En Contra del Tope a la PTU, el pasado viernes se concedió el amparo a un muy importante sindicato Minero (EL FRENTE), dirigido por Carlos Pavón Campos; desde luego que este caso pudiere ser el primero de varios que pudieren seguir dicha suerte, lo que desde luego pudiera significar un pasivo contingente enorme para algunas empresas. A continuación les compartimos la sentencia de amparo aludida y permaneceremos atentos a lo que pudiere sobrevenir.
Tópico: El IMSS emite criterio en materia de PTU y bono de productividad
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 07, 2023 10:33:19 Asunto: Re: El IMSS emite criterio en materia de PTU y bono de productividad
Cheque Mensajes: 2	Muy cuestionable el acuerdo, pero hay que buscar soluciones.
Tópico: El IMSS emite criterio en materia de PTU y bono de productividad
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 07, 2023 10:32:52 Asunto: El IMSS emite criterio en materia de PTU y bono de productividad
Cheque Mensajes: 2	https://www.imss.gob.mx/prensa/archivo/202307/331 No. 331/2023 El Consejo Técnico del IMSS aprobó un criterio para orientar a patrones o sujetos obligados respecto de las exclusiones como integrantes del salario base de cotización de los pagos de la PTU que exceden el monto máximo o se cubren fuera del plazo legal respectivo, así como de los pagos realizados por concepto de bonos de productividad. • El IMSS reitera su compromiso de fomentar la transparencia y el cabal cumplimiento de obligaciones patronales en beneficio de las personas trabajadoras y de sus familias. El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ha detectado como práctica patronal la entrega a personas trabajadoras de montos en dinero que, bajo el concepto de pago de participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU), se excluyen incorrectamente de la integración salarial para efectos del pago de las cuotas de seguridad social. En realidad, se trata de pagos en parcialidades anticipados que, en todo caso, deberían realizarse en el ejercicio fiscal siguiente a su generación, así como entregas que exceden el monto máximo de la PTU fijado en ley. Estas prácticas indebidas desvirtúan la naturaleza de la prestación al contravenir el plazo de pago de 60 días siguientes a la fecha en que el Impuesto Sobre la Renta anual debe cubrirse, así como el límite máximo para su reparto de tres meses del salario o el promedio de lo que hubiese recibido en los últimos tres años por tal concepto (aplicándose el monto que más favorezca a la persona trabajadora). Asimismo, tratándose de personas trabajadoras al servicio de patrones cuyos ingresos deriven exclusivamente de su trabajo y de patrones dedicados al cuidado de bienes que produzcan rentas o al cobro de créditos y sus intereses, el monto de la PTU no podrá exceder de un mes de salario. En consecuencia, al entregarse fuera del plazo y límites legales referidos, la prestación debe integrarse al salario base de cotización de las personas trabajadoras. Por otra parte, también se ha detectado que empresas ofrecen esquemas de evasión de contribuciones mediante la entrega —sin importar la forma en que se otorguen— de bonos de productividad, justificando erróneamente su “no integración” al salario base de cotización en términos del artículo 153-J de la Ley Federal del Trabajo (LFT). En todo caso, dichos bonos forman parte de la base salarial; por lo tanto, deben integrarse al salario base de cotización conforme al artículo 27, primer párrafo, de la Ley del Seguro Social (LSS). Derivado de lo anterior, el día de hoy, el IMSS publicó en el Diario Oficial de la Federación el criterio número 02/2023/NV/SBC-LSS-27-IV del Consejo Técnico, cuyo propósito es orientar a patrones o sujetos obligados respecto de exclusiones como integrantes del salario base de cotización de: 1) los pagos de la PTU que exceden el monto máximo o se cubren fuera del plazo legal respectivo; y 2) los pagos realizados por concepto de bono de productividad o de cualquier otra naturaleza, conforme al artículo 27 de la LSS. Mediante dicho criterio, se determina que realiza una práctica fiscal indebida en materia de seguridad social: • Quien excluya del salario base de cotización los pagos que exceden el monto máximo de la PTU, según el artículo 127, fracción VIII, de la LFT. • Quien pague la PTU fuera del plazo establecido en el artículo 122 de la LFT; siendo esto, antes o después de lo señalado en las disposiciones jurídicas aplicables. • Quien excluya del salario base de cotización los pagos hechos por concepto de bono de productividad o de cualquier otra naturaleza. • Quien asesore, aconseje, preste servicios o participe en la realización o implementación de las prácticas antes señaladas. • Todo contador público autorizado que emita una opinión de cumplimiento “limpia y sin salvedades” en el dictamen en materia de seguridad social de patrones que incurran en cualquiera de las conductas mencionadas. El IMSS exhorta a patrones o sujetos obligados a evitar estas prácticas indebidas en materia de seguridad social. Lo anterior, en aras de la transparencia y del debido cumplimiento de obligaciones patronales para proteger derechos de las personas trabajadoras y de sus familias, así como para que patrones o sujetos obligados eviten riesgos e incurrir en responsabilidad.
Tópico: SOCEIDAD COOPERATIVA
Cheque Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 06, 2023 12:27:11 Asunto: Re: SOCEIDAD COOPERATIVA
Cheque Mensajes: 3	Con reportes de entradas y salidas, atendiendo las facilidades administrativas.
Tópico: declaraciones provisionales en ceros
Cheque Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 05, 2023 13:13:30 Asunto: Re: declaraciones provisionales en ceros
Cheque Mensajes: 5	Me parece que más que en ceros, debes saber que operaciones tuvo y declararlas debidamente, incluyendo e l pago de accesorios si los hubiere.
Tópico: Retención de ISR
Cheque Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 04, 2023 11:14:11 Asunto: Re: Retención de ISR
Cheque Mensajes: 3	Coincido.
Tópico: Ingresos en canadá
Cheque Mensajes: 5	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 04, 2023 11:13:15 Asunto: Re: Ingresos en canadá
Cheque Mensajes: 5	No, solo demostrar que pago Impuestos en Canada.
Tópico: ¿Vas a prestar servicios especializados? Revisa que cumplas requisitos
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 04, 2023 11:12:16 Asunto: Re: ¿Vas a prestar servicios especializados? Revisa que cumplas requisitos
Cheque Mensajes: 2	Sugiero hacer un check list.
Tópico: ¿Vas a prestar servicios especializados? Revisa que cumplas requisitos
Cheque Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Agosto 04, 2023 11:11:29 Asunto: ¿Vas a prestar servicios especializados? Revisa que cumplas requisitos
Cheque Mensajes: 2	Fiscal agosto 04, 2023 Guía general de obligaciones para la prestación de servicios especializados. Fiscalia - C.I.F. Con la Reforma a la subcontratación laboral (outsourcing) las personas deben identificar que han cumplido las obligaciones correspondientes en la materia. Para identificar si se han cumplido las obligaciones en materia de la subcontratación, se presenta la siguiente lista que sirve de guía general para hacer una revisión de la empresa y si se han aplicado correctamente las obligaciones. Pudieran existir algunas obligaciones adicionales dependiendo del caso particular, pero en la generalidad de casos, estos puntos sirven de guía. Obligaciones por cumplir De manera general, se comparten las diversas obligaciones que han de cumplirse en materia de la reforma para la subcontratación. En algunas de estas se referencian publicaciones de Fiscalia que profundizan en el tema tratado y sobre las personas a quienes es aplicable (al proveedor y/o receptor del servicio especializado). Obligación Publicación de Fiscalia Actualización de estatutos sociales Aspectos a revisar en el objeto social de empresas de servicios especializados Registro en el REPSE Guía gráfica para el registro en el Padrón de Servicios Especializados Servicios de mantenimiento: “Área gris” para el registro en REPSE Apartado especial para “servicios compartidos” en REPSE Trámites de modificación registro patronal ante IMSS e INFONAVIT (en su caso) Actualización de actividades en el IMSS Requisitos IMSS en servicios especializados y recomendaciones prácticas Actualización de actividades en el SAT Modificación de contratos Formalidades de los contratos en subcontratación de servicios especializados Revisión de conceptos de facturación Factura con 6% de IVA retenido pagada después de julio ¿Se debe refacturar? ¿Actualmente retienes 6% de IVA? Lo estarías haciendo sobre un servicio ilegal Preparación de medios para identificar a trabajadores con la empresa (uniformes, gafetes, etcétera). Aplicable a proveedores. Obligación de identificar a los trabajadores especializados Documentación fiscal que entregar a clientes o que recibir por parte del proveedor. Presto servicios especializados ¿Qué documentos debo entregar y cuándo? Recibo servicios especializados ¿Qué documentos debo obtener y cuándo? Mecanismo para hacer llegar esa documentación fiscal al cliente o para recibirlo. Revisa obligaciones de privacidad de datos ante reforma al outsourcing Documentos de privacidad en servicios de subcontratación Documentación al IMSS. Aplicable a Proveedores. Presto servicios especializados ¿Qué documentos debo entregar y cuándo? Recibo servicios especializados ¿Qué documentos debo obtener y cuándo? Documentación al INFONAVIT Aplicable a Proveedores. Presto servicios especializados ¿Qué documentos debo entregar y cuándo? Recibo servicios especializados ¿Qué documentos debo obtener y cuándo? Cumplimiento en INFONAVIT para registro de patrones en REPSE Modificación en conceptos de recibos de nómina Requisitos del CFDI de nómina de servicios especializados o de grupo Control interno de tiempos asignados por cada trabajador a cada cliente (para el CFDI de nómina) Trámite de sustitución patronal (en su caso) Guía para trámite en línea para sustitución patronal Simplificación en IMSS para sustitución patronal e informes de outsourcing Avisos al INFONACOT (en su caso) Actualización de trabajadores en el RFC (en su caso) Constituir la Comisión de Seguridad en la empresa que tiene los trabajadores Implementación de la NOM-035 NOM-035 Factores de Riesgo Psicosocial: Impacto laboral y fiscal Segunda etapa de NOM-035 Factores de Riesgo Psicosocial: Próxima a iniciar Actividades obligatorias en la NOM-035 Inicia segunda etapa de NOM-035 Implementación de controles y cumplimiento de obligaciones en materia de Prevención de Lavado de Dinero (PLD) Alta en el padrón estatal de contribuyentes para efectos del Impuesto sobre Nómina de la localidad Aviso a juzgado y beneficiario(a) de pensión alimenticia por cambio de patrón Lista de verificación para quienes ofrecen servicios especializados Para facilitar la verificación respecto al cumplimiento de obligaciones, se pone a disposición el formato “Verificación de Obligaciones para la Prestación de Servicios Especializados”, que funge como una herramienta de control interno, que puede descargase en formato de Word, para que sea adaptado a las necesidades de cada empresa, pulsando sobre la imagen siguiente: La siguiente nota de Fiscalia es útil para identificar las obligaciones en materia fiscal y de seguro social que se deberán cumplir en específico Presto servicios especializados ¿Qué documentos debo entregar y cuándo? De igual forma, la siguiente nota es útil para identificar las obligaciones en materia fiscal y de seguro social que se deberán cumplir: Recibo servicios especializados ¿Qué documentos debo obtener y cuándo?

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